发生会计交易时，将首先处理帐户，并且报告表单全面反映了您的帐户处理情况。关于您说要弥补去年的企业所得税的内容，通常在资产负债表中以“上一年度的损益调整”和“应付税款-应付企业所得税”的形式反映出来。
资产负债表中的应纳税额为应纳税额的余额。它包括所有税费，包括未付的所得税。如果已经付款，则不包括在内。
损益表中的所得税数据来自该书的所得税费用帐户，该帐户与应纳税额平行。表示今年的所得税金额和准备金，但未必一定要支付。
因此，如果两者之间的关系只是应计未付，则损益表中的所得税应包括在资产负债表的应付税款中。如果应计并已支付，则应支付资产负债表税费在损益表中不包括所得税数据。
应付税款余额为帐户余额
损益表的所得税费用为帐户金额