公司所得税分录的支付：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
通常，如果您按季度申报公司所得税，则所得税费用应在每个季度末应计，并在下个月初的申报期内支付。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
同时，将所得税费用结转到当年的利润，而所得税费用帐户中没有余额。
借：今年的利润
贷款：所得税费用
在本月产生时：
贷款：应付税费-应付企业所得税
本月结转时：
下个月付款时：
借：应交税款-应交企业所得税
企业应在损益表中建立一个“ 5701所得税”帐户（外商投资企业的主体编号为5241）。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。
公司所得税是在国家税中缴纳的，而本公司在开具地方税时所缴纳的所得税则应从国家税结算当年的实际预付所得税额中扣除。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
公司所得税是对纳税人获得的收入征税。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。