以前年度多计提企业所得税账务处理-以前年度多计提企业所得税账务

提问时间:2020-05-01 04:23
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admin 2020-05-01 04:23
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关于企业所得税多计提了,即实际缴纳小于计提的金额的分录处理

借款:所得税-3488.2

贷款;应交税费-应交所得税-3488.2

冲减以前年度多计提费用企业所得税如何处理

以前年度超额支出的减少减少了当前成本和支出。不要调整所得税费用。

抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理

注销

借款:所得税费用-840

贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840

这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。

10月至11月,预提所得税

借:借:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

以前年度多计提企业所得税

统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应付所得税

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

结果可退款,然后

借:应交所得税-应交所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。