借款:所得税-3488.2
贷款;应交税费-应交所得税-3488.2
以前年度超额支出的减少减少了当前成本和支出。不要调整所得税费用。
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
结果可退款,然后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。