银行同期贷款利率上浮部分 企业所得税-银行同期贷款利率企业所得税

提问时间:2020-05-01 03:38
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admin 2020-05-01 03:38
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企业所得税税前扣除关于利息支出的规定问题

“同步速率”的“同步速率”没有明确的规定以及哪个周期

个人认为,合同签订日的利率不高于同期银行的类似贷款利率

如果利息金额发生很大变化,建议重新签订贷款合同

否则进行税收调整

我刚刚向国家税务总局发送了咨询,估计答案将需要1-2天

企业所得税计算题

1)管理费用中的实际商务招待费用为30万元

30 * 60%= 180,000

3000 * 0.5%= 150,000

年内,企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。

2)工资应增加应纳税所得额:100-90 = 100,000元;

3)福利支出的14%,教育支出为可扣除的工资的2.5%

90 * 14%= 1260万90 * 2.5%= 225,000

企业的福利收益税前扣除为126,000;员工教育支出的税前扣除额为22,500

4)3000 * 15%= 450万

税前广告扣减= 500-450 = 500,000

5)慈善捐款的扣除上限:120x12%= 14.4> 140,000元,允许税前支出,应通过应税收入增加直接捐款60,000元

7)8-100 * 5%= 30,000元

该年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +(14-12.6)+(3-2.25)+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 2.0165亿元。

应付所得税金额= 201.65 * 25%= 50.4125

补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125

企业所得税题目

1.管理费中最高的招待费,不得超过当年销售收入的五分之一

3000 * 5‰= 15,因此招待费为15,必须支付15

,薪水100-90 = 10,组成10

2.广告费用不超过当年销售收入的15%

3000 * 15%= 450,占50

3.福利费扣除14%,员工教育费用扣除2.5%

90 * 14%= 12.6 90 * 2.5%= 2.25因此,员工教育基金应支付0.75,福利费应支付1.4

4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12%

120 * 12%= 14.4,占5.6

5.罚款不可抵扣,因此应偿还罚款0.5

6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率

100 * 5%= 5,所以组成3

7.国债的利息是免税收入,可以减去5

8.罚款也不可扣除,必须支付30

应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25

应付企业所得税231.25 * 25%= 578.2万

预先预付了300,000,只需支付27,825,000

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