如果确实不是欠款，并且金额太小，则可以调整年初和上一年的损益。
所得税费用为负数，表明企业蒙受了损失！
所得税费用由两部分组成，一个是应付所得税，另一个是递延所得税，
递延所得税可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，在递延所得税负债减去递延所得税资产后，即为递延所得税。
用公式表示：
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=应付所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）
当企业亏损时，企业应确认相应的递延所得税资产，而亏损企业应缴纳的所得税为零。然后，此时，所得税费用为负。所得税为负数，可在5年后从利润中扣除。供参考，希望对您有所帮助！