预征土地增值税 企业所得税-预征企业所得税账务处理

提问时间:2020-04-30 14:14
共1个精选答案
admin 2020-04-30 14:14
最佳答案

房地产开发企业土地增值税和企业所得税,如何预征,如何清算。要求实际案例,越详细越好。

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关于预征的企业所得税如何进行账务处理

预付所得税:

借:所得税

贷款:应纳税企业所得税

借:今年的利润

贷款:所得税

如果您全年亏损,则在进行结算和付款时需要退还这部分税款。

预征的土地增值税在企业所得税如何处理??

土地增值税是按照预收收入征收的预先征收的土地增值税,住宅按1%的税率征收,商务房和别墅按2%的税率征收

1,提前:

借款:递延费用-土地增值税1%或2%

贷款:应纳税土地增值税

2.付款时:

借:应纳税土地增值税

贷款:银行存款

3.商品房交付使用后,开具发票和结算单,并交付给买方时,将预先收取收入,并由收入承担土地增值税。计算:

借款:主要税金和附加费

贷款:递延费用-土地增值税。