在以下选项中，从获得项目的第一笔生产和经营收入的那一年起，可实行“三免三半”的企业所得税优惠政策（）。
A.参与合格的环境保护，节能和节水项目的收入
B.通过综合利用资源获得的收入
C.国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益
D.有资格进行企业合同建设的公共基础设施项目的投资和经营收入
【正确答案】AC
[答案分析]在计算应纳税所得额时，可以将资源产品的综合利用所得的收入计入总收入的90％。企业承包经营，承包建设和内部自建公共基础设施项目，不享受企业所得税“三免三减”的优惠政策。
减少收入是一项税收优惠措施，它允许根据税法的规定，将企业某些业务活动获得的应税收入减少应税收入总额的一定百分比，从而减少应税收入额。
例如：
假设一家钢铁厂在生产过程中产生大量转炉钢渣，则可以将转炉钢渣回收以生产炉渣钢。
1.企业2019年的应税收入= 360 + 100-200 *（1-90％）= 440万元。
2. 2019年，企业应补缴企业所得税额= 440 * 25％-90 = 20万元。
扩展配置文件：
个可扣除收入的项目：
1.综合利用资源生产产品的收入
企业以《企业所得税综合利用目录》中规定的资源为主要原材料（生产材料中原材料的比例不得低于本标准规定的标准）。目录）。相关标准产品的收入减少到总收入的90％。
2.金融和保险机构获得的与农业相关的利息和保费收入
自2009年1月1日至2013年12月31日，计算应税收入时，金融机构向农民提供的小额贷款的利息收入已计入总收入的90％。
自2009年1月1日至2013年12月31日，为种植业和种业提供保险业务的保险公司获得的保费收入在计算应纳税所得额时应扣除90％收入。
3.中铁建设债券的利息收入
对持有2011年至2015年发行的中国铁路建设债券的企业所获得的利息收入减半征收企业所得税。
4.技术转让收入
纳税人的合格技术转让收入超过人民币500万元的企业所得税减半。
从会计处理，税收处理，会计制度规定和税法规定三个方面进行分析：
1.会计处理
企业获得的资源综合利用收入符合收入确认的“五个条件”的，确认为当期收入。
2.所得税待遇
《企业所得税法》第33条规定：在计算应纳税所得额时，可以扣除企业因综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品而获得的收入。
《企业所得税实施条例》第99条规定：《企业所得税法》第三十三条所称的“收入减免”是指企业使用《企业所得税综合目录》中指定的资源。 “资源综合利用偏好”作为主要生产原料非国家没有限制和禁止的产品，达到有关国家和行业标准的产品收入，应减至总收入的90％。
前款所称原材料在生产资料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
《财政部和国家税务总局关于实施资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008] 47号）
1.自2008年1月1日起，企业使用目录中所列的资源作为主要原材料，生产目录中符合相关国家或行业标准的产品，并计算应纳税所得额。当时，减少的90％已包括在当年的总收入中。在享受上述税收优惠时，“目录”中所列资源与产品原材料的比例应符合“目录”中规定的技术标准。
2.同时从事其他项目的企业所获得的非资源综合利用收入，应与综合资源利用收入分开核算，未单独核算的企业不享受优惠政策。
3.从事不符合《实施细则》和《目录》规定范围，条件和技术标准的项目的企业，不得享受资源综合利用企业所得税优惠政策。
4.国务院财税部门根据经济社会发展的需要和企业所得税优惠政策的实施情况，与国家发改委等有关部门进行调整和调整。适时修订目录中的项目，并向国务院报告批准后，“目录”将更新。
3.会计制度规定与税法规定之间的差异
综合利用资源的会计收入确认为当期收入；并且所得税法可以减少收入的10％。
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置一个帐户簿，但是帐户混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整且难以检查{。} E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.由于生产规模的扩大，某些白酒生产企业由于自有资金不足而新建了一家工厂。 2008年1月1日，从银行借款3000万元。贷款的年利率为4.2％。该厂于1月1日开始建设，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自产商品销售收入500万元。该年度发生的销售费用中包括60万元的广告费用，公司的35万元的广告费用未扣除税前。当年企业可扣除的税前广告费用是多少（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴代理人的扣缴税款应在扣缴之日起（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税率的企业，以下过渡期政策规定是正确的（）
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C. 2010年以22％的税率实施D. 2011年以24％的税率实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.与组织和活动地点实际联系的来自中国境外的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认收入的实现
30.根据《企业所得税法》的规定，以下保险费可以在税前扣除（）。
A.企业按照规定为财产保险支付的保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）B.软件生产企业的人员培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，以下各项不得计算税前扣除的折旧或摊销费用（）
B.记录为固定资产的土地的单独评估C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产
34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资
35.根据企业所得税的规定，下表是正确的
A.如果合伙的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙的损失来抵消其利润
C.对于2009年新成立的商业企业，所得税由国家税管理
D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
36.一家企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的发行收入为2000万元，普通发票的发行额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应当向企业支付所得税额为（十五）万元。
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用从公司所得税中扣除（
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入