将以下信息提交主管税务机关批准并退还：1.年度财务报表； 2.年度企业所得税申报表； 3.退税申请批准书； 4.退税申请书；
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：上一年的损益调整
借：银行存款
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整
借：利润分配-未分配利润
贷款：盈余准备金-法律盈余准备金
贷款：盈余公积金-法律公益金
返还所得税的结算和抵销，抵消了所得税费用，因为它是小企业会计准则，根据未来适用法律，可以将其转换为当年利润。
建议根据原始条目执行相反的条目：
1.收到退款（注意：不是税收优惠，而是和解金）
借入：现金（或白银存款）
贷款：应收所得税（如果是财务软件，建议将损益表包括进去，根据正常当事方的说法，使之为负数，即使借方为负数）
如果您的所得税正确，则可以在此步骤中询问。
2.如果您的应计所得税与应付结算款项不一致，则将其抵销并记录下来
借：税费和应付所得税
贷款：所得税费用（在财务软件的情况下，建议将损益账户纳入其中，并根据正常交易方的意见，制作一个负数，即制作一个负数的借方）
的所得税费用金额可能与退还的金额不完全相同，请注意这方面的差异
例如，在上一年，您累积了100,000，实际支付了110,000，现在退还20,000，那么第一个项目为20,000，第二个项目为10,000
3.将上述所得税费用的金额转入本年度的利润
借款：所得税费用
贷款：本年度利润
（由于它是财务软件，因此建议进行部分记录：
借：今年负利润
贷款：负所得税费用）
企业所得税结算和退款的会计分录：
1.如果退款是当年的贷款：银行存款贷款：所得税费用2.如果退款是前一年的
借款：银行存款贷款：应付税款-应付所得税
随身借款：应纳税额-应交所得税额贷款：上一年的损益调整
还借：上一年的损益调整贷款：利润分配-未分配利润
1.结算是指纳税人在纳税期限结束后的规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税规定，计算年度应纳税所得额和应纳税所得额。纳税年度量。
2.根据每月或每季度预缴的所得税额，确定当年应交或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，并将年度公司所得税申报表提交主管部门税务机关，并提供税务机关要求提供相关信息并结算年度公司所得税。
3.有两个用于结算和结算的对象：a，实施审核收集的企业； b，实行核定应纳税所得额的企业。无论公司是赚钱还是亏钱，无论是在减免期内，它都应按照规定解决。
4.实行固定额企业所得税的企业无须进行最终清算。
5.如果纳税人由于特殊原因已按规定预缴税款，并且在规定期限内无法处理年度企业所得税申报表，应在申报期内提出书面延期申请。在批准的期限内处理。