如果确实无法修改，则可以先声明并付款，然后向税务部门提供相关信息以退税
以前年度已缴所得税的调整方法：
根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人预缴的企业所得税少于本年应缴纳的企业所得税。纳税年度为需要在结算期内清算企业所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。
从今年的新收益开始，您可以按季度或按月弥补损失。
实际上，就像上一年的年度申报一样，当公司所得税的月度或季度申报有利润时，您可以填写上一年的亏损数以弥补上一年的亏损，这样就可以减少每月或每季度支付所得税对公司资金有利。
而且，比年度报告更容易弥补损失，只在月份和季度的申报表栏中填写数字，而不是更复杂的年度损失列表报告。
因为公司所得税是按年计算的，并且分期支付，所以每个月度的季度申报单只需要填写累积额以弥补损失，而不管前几个报告期的赔偿额如何。只有在进行年度申报时才真正需要清算以弥补损失。
对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税，应进行以下输入
借款：其他应收款-企业所得税退款3191.25
贷款：以前的年度损益调整数3191.25
借款：先前的年度损益调整数3191.25
贷款：利润分配-未分配利润3191.25
2013年第一季度的预缴所得税条目如下
借款：所得税费用1810.31
贷款：应付税款-应付所得税款1810.31
借款：应付税款-应付所得税款1810.31
贷款：其他应收款-企业所得税退款1810.31
借用：年度利润1810.31
贷款：所得税费用1810.31