你好,会计学校的老复印师傅回答
预缴(提取)所得税:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
当您知道实际付款额:借入:应纳税额-企业所得税
贷款:银行存款
结转所得税时:借款:当年利润
贷款:所得税
年终结转:
借:利润分配-未分配利润
贷款:本年度利润
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税收调整部分也可以包含在第四季度税中,并且可以基于第四季度税前利润总额的增减,根据适用的税率借用税收调整部分。
企业所得税会计分录
1.按月或按季度计算预付所得税额:
借款:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
3.在新的一年的4月30日之前结算和付款,每年应付的所得税减去预付的税,正数为应付税款:借款:上一年的损益调整
贷款:应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款:
5.利润再分配
贷款:上一年的损益调整