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非公益性救济捐款,超过国家允许的扣除额。纳税人用于非公共福利,救济捐款以及超过年度应税收入3%的捐款。 *禁止*扣除。
B消费税是税项,可以扣除
C在计算应纳税所得额时可以扣除坏账准备金{D}允许在以下范围内扣除商务招待费:年营业收入少于1500万元(不包括1500万元),不超过年营业收入的5‰;年营业收入1500万元以上,但不超过5000万元,不超过部分营业收入的3‰;年营业收入超过5000万元(含5000万元),但不足1亿元,不超过营业收入的2‰;年度营业收入超过一亿元(含一亿元)的部分,不得超过该部分营业收入的百分之一。
在计算应缴纳企业所得税的收入金额时,不允许特别扣减增值税,因为:
企业支付的增值税,因为增值税是一种价格过高的税,当发生销售时,将其直接记入“应交增值税-应交增值税”科目中。应付所得税不可抵扣。以小规模纳税人为例:
出售时
借:银行存款/应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税
纳税时
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
此外,在计算企业所得税的应纳税额时,不得扣除企业向投资者支付的股利,股利和滞纳金:
因为企业派发给投资者的股息和股息是从税后净利润中提取的,并且不挤压成本,所以企业所得税的计算不可抵扣,特别是:
从税后净利润中提取时
借款:利润分配-提取应付股息
贷款:应付股息
付款时
借款:应付股息
贷款:银行存款/库存现金
中国的《企业所得税法》明确规定,计算企业所得税时不得扣除企业缴纳的滞纳金。因此,在计算应纳企业所得税的收入金额时,应将其作为企业收入的增加额进行计算和支付。