您的上一年度的税款已从上一年度的应纳税所得额中扣除（亏损增加了），如果您今年的利润将通过弥补税前亏损自动抵消本年度的税款，则不执行任何会计处理治疗。建议将来的预付款减少时，在结算不足时就足以弥补。
缴纳所得税时，无论预付款项如何，应付账款均为
借：应交所得税
贷款：银行存款
如果有应计利润（什么都不做）
借：所得税
贷款：应交所得税
期末，“应交所得税”余额表示借款人支付了更多税款并申请退税或在第二年抵消。如果是贷方余额，则表示应纳税。
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。
如果在确定所得税后无法确定是否需要缴纳实际所得税，则当年的利润将正常结转。结算所得税后，将根据结算结果对上一年的利润进行调整。
如果您在和解后无需支付所得税，请一次性支付
1.收取多缴的所得税
借：银行存款
贷款：所得税
2.调整上一年的损益
贷款：上一年的损益调整
3，继续前进
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
扩展配置文件：
企业会计流程
一般业务会计工作流程是获取原始凭证→制作会计凭证→月末汇总以制作帐户汇总表→注册总分类账→然后根据产生的明细记录详细帐户和库存帐户会计凭证→检查总分类帐和明细帐户→进行会计报告→如果单位是一般纳税人，请在线进行国家税收申报和地方税收申报（此地方不同，有些地方仍是手工申报）-报告完成后，提交储备金报表。
1.查看原始证书
（1）外部原始证书。业务处理人员在业务发生或完成时从外国单位获得的凭证，例如交货单位的发票和银行收款通知单。
（2）自制的原始证书。由单位准备并由有关部门或人员填写的凭证，如收据，领料单，工资表，收据，销售发票，成本计算单等。
2.填写会计凭证
可以在月底将相同类型的原始凭证填充到会计凭证中，也可以随时填充。但是不要颠倒时间顺序根据借贷簿记规则准备会计分录，借贷必须相等。
3.审查
是查看是否有任何错误。
4.簿记
根据簿记凭证，对于小型公司而言，必要的簿记是：现金日记帐；银行日记帐；总账;三列详细帐户。
5.财务报表的编制
（2）根据明细帐户的余额计算并填写。例如，“应付账款”，需要根据“应付账款”和“预付账款”明细账的期末贷方余额进行计算和填写。
（3）根据一般帐户和明细帐户的余额分析计算并填写。例如，需要根据“长期借款”总分类帐的余额减去“长期借款”明细帐户中将在一年内到期的部分来计算并填写“长期借款” 。
（4）检查注册记录。会计报表附注中的某些信息需要根据寄存器中的记录进行编译，以备将来参考。
6.纳税申报
1.增值税：
货物的买卖，加工或维修服务均须缴纳增值税。小规模纳税人的征收率为3％。
2.营业税：
企业纳税人是在中华人民共和国境内提供应税服务，转让无形资产或出售不动产的单位和个人。不同的行业有不同的营业税率。
3.地方税：
还有一种地方税，即以营业税为基础的城市建设税，为7％（根据城市的大小，分别为5％，1％）和3％的教育附加费和当地教育费1％（或2％，根据城市而异）。
4.所得税：
无论是工商业还是服务业，都必须根据利润缴纳企业所得税。具体征收方式：根据企业所得税申报表的要求，逐项填写收入，成本，费用和支出，计算利润，并遵守税法的有关规定进行税收调整并计算应纳税所得额。