财税〔2019〕13号：2.年度应税所得不超过100万元的小规模盈利性企业，应税所得额应扣除25％，并按20％的税率缴纳企业所得税％;超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
小规模纳税人的税率是：
1.小规模纳税人的增值税率为3％。
2.所得税税率：
公司的一般所得税率为25％。合格的小型和营利性企业，应将企业所得税税率降低20％。国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2.公司所得税的计算不是按营业收入的25％收取，而是按利润（应税收入）的25％收取。
1.征收所得税的方式有两种：审计征收和批准征收。
2.如果是经批准的收款，则应根据收入缴纳所得税。
计算公式：应纳税所得额=总收入*税收批准的应税所得税率*所得税率，不同地区不同行业的应税所得率从5％到15不等
3.如果经审计征收，则应按利润缴纳所得税。计算公式：应付所得税=利润总额*所得税率
扩展数据
1.商业小规模纳税人的税率为4％，其他小规模纳税人的税率为6％。
2.除非有优惠政策，否则企业所得税税率通常为25％。
3.国税应报告的税种主要是增值税，所得税和消费税。
4.城市建设和教育附加费=营业税（包括增值税，营业税和消费税）*（7％+ 3％）
5.营业税率因行业而异：运输，建筑，邮电，文化和体育，税率为3％；服务业，房地产销售，无形资产转让，税率5％
6.合同通常需要缴纳印花税。税率因合同而异（有关详细信息，请参见税法）。房屋租赁涉及营业税（租金中通常包含营业税，由出租人支付）和印花税。
纳税申报流程
1，增值税和消费税申报单
1）。在每个月的10号之前（如果10号是假期，可以推迟一天），请到主管税务局的收税办公室申报税款并填写增值税申报表。如果是一般纳税人，则需要一张主要表格和八张付款表格；如果是小规模纳税人，则只需要一种主要形式和一对付款形式。
2）。增值税申报方式包括手工申报，IC卡申报和在线申报。手工申报和IC卡申报都需要向税务机关报告。不同之处在于，IC卡声明必须首先在企业计算机中声明。写卡，然后向税务局报告。在线申报是在线下载申报表，填写完毕后上传。每个公司的声明方法不同。如果您不知道申报方法，可以向主管税务机关的征税办公室查询。
以上是原始的声明方法。现在我们使用的神舟好天氏综合症试管软件没有原来的那么麻烦，只要输入相关数据报告就可以生成和打印。
增值税一般纳税人还必须提供：增值税申请扣除凭证，发票收据，使用，每月存款表，增值税销项税额和进项税额明细，以及国家税务机关申报的其他信息。
2.营业税申报
金融营业税纳税人应在季度结束后的十天内提交纳税申报表。保险业营业税纳税人应当自月底起十日内报送纳税申报表。
（1）营业税申报表；
（2）财务会议声明和说明材料；
（3）其他必需的文件。
3.企业所得税申报表
1）。企业所得税应在每个季度结束前15天提交。具体而言，明年1月15日（报告至上一年）是4月15日（从1月至3月报告），7月15日（从4月至6月报告），10月15日（从7月至9月报告）。10-12）在宣布和缴纳企业所得税之前，应于次年4月底之前按季度（如果本季度有应缴纳的所得税）预缴企业所得税。
2）。在2002年1月1日之前成立的企业，公司所得税在地方税中申报；对于2002年1月1日以后成立的新企业，公司所得税在国家税中申报。独资企业不是企业所得税的纳税人，而是个人所得税。股份制企业和有限公司（包括新的一人公司）必须缴纳企业所得税。
报告时必须保留以下材料：
A.季度预付款
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表和说明材料。
B.年度汇款
（2）所得税申报表；
（3）财务会计报表和说明材料；
（4）其他信息。
4.签发了针对出口货物的特殊付款表格
纳税人在签发出口货物特别付款信时应提供以下信息：
（1）“出口货物特殊税款申请表”；
（2）为销售商品而开具的增值税专用发票；
（3）出口销售合同或提供劳务的合同协议；
（4）采购单位出口商品的资格证书；
（5）购买者的税务登记证副本（副本）
（6）买卖双方的营业执照副本；
（7）企业提供的产品名称目录。
5.逾期申报的罚款
如果纳税人未能在规定的期限内提交纳税申报表，或者扣缴义务人未在规定的期限内提交扣缴，收款和付款报告表，则国家税务机关除可以命令在时限内更正，处以一定量的罚款。
每个地区的情况可能略有不同，请向云浮市财税局咨询有关详情。
祝您工作愉快！