多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中，应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余，不需要提前付款，而在有盈余时付款。
月底（季度末），企业所得税分录如下
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
并进行以下输入
借：今年的利润
贷款：所得税费用实际付款时的
条目如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
要制作所得税评估报告，一般税务会计可以出具该税收报告，并且可以扣除以前的预付款。
过去您是如何进行帐单的，您当时是否预付帐单？
如果当时已经进行了帐户处理，则应纳税所得额应为借方余额，也就是说，如果您支付的金额更多，那么这次您可以借入所得税和应纳税所得额的所得税，你可以扣除
如果当时未进行处理，也就是说，应该列出2008年损益表而不计入所得税，则可以抵消前一年的损益调整，也可以直接扣除今年的损益。所得税
1.按月或按季度计算预付所得税额：
借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
贷款：应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款：
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入：
借款：应付税款-应付税款
贷款：资本公积
贷款：所得税