问题不大，要弄清总营业收入，看看是否应交税费。如果您支付更多，那就没问题了。如果您支付更多，它将转入下一年的所得税帐户。！
1，企业应计所得税超额支付，可以调整，无需增加或减少应纳税额；
2.实际的公司所得税已累计过多。
借款：税费-企业所得税
贷款：所得税费用
3.公司所得税的实际准备金较少，补充准备金的会计处理为：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款：应付税费-应缴企业所得税
贷款：银行存款
重新分配是基于调整后的利润，增加了分配给总部的金额，增加了盈余准备金，并且冲销了盈余准备金。如果已上交，如果无法退款，则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件：
首先，解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，企业的纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则应将实际营业期视为一个纳税年度。
百度百科-以前的年度损益调整
百度百科-帐户结算和付款
企业所得税是根据净利润计算的。成本越高，利润越低，所得税也越低。如果收入减少，利润就会减少，所得税自然会少付。
《企业所得税法》第43条规定，与企业生产和经营活动有关的商业娱乐费用应扣除其发生额的60％，但最高不得超过销售额的5‰（业务）的年度收入。
第44条规定：企业发生的符合条件的广告和业务促销费用，不得从当年销售（业务）收入的15％中扣除；超出部分应允许在下一个纳税年度结算转账扣除。
费用减免有规定的限额，如果超出标准，企业必须进行税收调整。根据企业的数据，计算如下：
商务接待超出标准：160－（160×60％）= 64（万元）
超出部分应缴纳的企业所得税：（64 + 500）×25％= 141（万元）
成本超出标准的原因是企业的收入“较低”。如果增加收入基础，则成本扣除额会更高。问题是：公司没有那么大的市场份额，他们不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技术是：分拆企业的组织结构是通过设立企业来增加扣除额，从而增加税前扣除费用，减少企业所得税。
这样，在整个利益集团的总利润保持不变的情况下，根据两家公司的销售收入计算了商务娱乐费，广告费和业务促销费，结果是如下：
制造商：
商务招待额为80万元，扣除限额= 80×60％= 48（万元）
超出标准：80-48 = 32（万元）
如果娱乐费用超过扣除上限人民币320,000元，则生产企业需要进行税收调整。
销售公司：
招待费超过32万元人民币，需要进行税收调整。
两家企业的应税收入增加了人民币640,000元（32 + 32），应纳税额为：64×25％= 16（10,000元）
有两家公司比一家公司节省了125万元人民币（141-16）。