预付所得税：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
如果您全年亏损，则在进行结算和付款时需要退还这部分税款。
产生时：
贷款：应付税款-应付所得税上交
时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
结转时：
一，企业预缴增值税会计企业应缴纳的增值税分为一般纳税人和小规模纳税人：（一）一般纳税人的会计处理。一般纳税人无需计提实际的增值税，只需根据实际缴纳的税款进行以下会计分录：借入：应付税款-应缴增值税（已付税款）；贷款：银行存款。一些公司将估计的增值税包括在“应付税款-应付增值税（非增值税）”中，并将“银行存款”帐户记入贷方。实际上，两者本质上没有区别，但是该标准规定应选择第一个，以便将来的审核更加清晰。 （2）小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人不需要预先计提增值税，因为“应交税款-应交增值税”不再需要用明细帐核算，因此只需要借记“应交税款-应交税款”即可。支付“增值税”主题并记入“银行存款”主题。
其次，当企业预先缴纳企业所得税时，企业应预先缴纳“应付税款-企业所得税”，并贷记银行存款。现在的问题是，当您预缴公司所得税时是否需要计提，即是否需要进行以下会计核算？贷款：应付税款-应付企业所得税。实际上，是否需要计提是会计准则规定的问题。企业会计准则反映了权责发生制的基础和收支相抵的原则。通常，企业根据总利润按月或按季度预先支付，并按年偿还。此时，由于已实现收入，因此可以在每月或每季预付款项之前预扣所得税费用。费用“；贷款”为“应付税款-应付企业所得税”。
但是，对于房地产开发公司而言，情况有所不同。房地产开发公司根据预收款计算预缴的公司所得税和其他税费。由于在预付款时未实现收入，因此实际的企业所得税预付款不是需要计提“所得税费用”，只需借记“应付税款-应付企业所得税”和贷方银行存款。
III。企业预缴营业税，消费税，城建税和教育费附加费等。一般而言，企业缴纳的营业税，消费税，城建税和教育费附加费一般不需要计提，并且实际的预付款您只需要借记“应付税款-应付营业税，应付消费税，应付城市建设税，应付教育附加费”等，并贷记“银行存款”。
IV。可以在所得税前扣除企业的预付税吗？企业所得税和增值税不能在税前扣除，因为一个是税后费用，一个是过价费用，则预付营业税，消费税，可以扣除税前的城市建设税和教育附加费吗？一般而言，不管会计中是否包括营业税和附加费，这些符合税法的预缴税款都可以在税前扣除。我们以房地产开发企业为例。 《房地产开发经营业务企业所得税办法》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定了企业发生的期间费用，销售的开发产品应纳税所得额以及营业税。本期允许按规定扣除黄金，附加费和土地增值税。从这个角度出发，允许在税前扣除期间费用，营业税和土地增值税，并在当期而不是在施工完成后扣除。实际上，从上述调整所得税规则的角度来看，仅调整税收成本而不调整营业税和土地增值税，就意味着当期已扣除营业税和土地增值税。期。
企业所得税的结算和退税：
纳税人应在次年5月底前向主管税务局提交退税申请，并提供以下信息：
1.“退税申请批准表”；
2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本；
3.纳税人海关申报表，所得税预付款申报表和年末申报表的决算帐原件和复印件；
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
收到退税后，会计分录的准备如下：
借款：银行存款400
贷款：应交税款-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣除，则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此，会计分录的准备如下：
2009年第一季度会计：假设600元
借：600所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税600
如果少于400元，则将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借：应交税款-应交企业所得税200
贷款：200笔银行存款
这样，“应付税款-企业应交所得税”主题在本季度没有余额。
申报企业所得税时，在“应付所得税额”中输入600元； “实际预付所得税金额”列中的400元； “供应（退款）所得税额”列中为200元