怎么提取企业所得税-怎么提企业所得税

提问时间:2020-04-30 05:29
共1个精选答案
admin 2020-04-30 05:29
最佳答案

企业所得税是怎么计提的,为什么要计提?不计提可以吗?

企业所得税会计处理:

提款时间:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税上交

时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

结转时:

借:今年的利润

贷款:所得税

适用税率:每年应纳税所得额(税额调整后的利润)适用于30,000元以内的18%,30,000至100,000元之间的7%和100,000及以上33%。

怎样计提企业所得税

1.企业所得税的计提方法:

公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过),中国的企业所得税采用25%的比例税率。此外:

(1)获得本法第三条第三款规定的收入的非居民企业,适用税率为20%,并征收企业所得税;

(2)符合要求的小型盈利企业将被减免20%的企业所得税;

(3)国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。

2.公司所得税的会计处理方法为:

提款时间:

借款:所得税费用

贷款:应纳税企业所得税

付款时:

借款:税费-企业所得税

贷款:银行存款

如何计提企业所得税

首先,这取决于您单位的所得税是如何收取的。然后,根据您单位的所得税征收方法,计算并提取和缴纳所得税。

1.征收所得税的方式有两种:审计征收和批准征收。

(1)如果您的单位已获准收取,则应根据收入来计算所得税。

计算公式:应付所得税=总收入*税款确定的固定税率*所得税率

(2)如果您的单位是通过审计征收的,则所得税将根据利润支付。

计算公式:应付所得税=利润总额*所得税率

2.所得税税率:

的一般公司所得税率为25%,

符合要求的小型且盈利的企业将按20%的减免税率缴纳企业所得税。

国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。

3.提取条目

(1)提款时借:所得税贷款:应交所得税

(2)结转时

借款:今年的利润贷款:所得税(3)上交时

借:应交所得税

贷款:银行存款等。