企业所得税会计处理:
提款时间:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税上交
时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
适用税率:每年应纳税所得额(税额调整后的利润)适用于30,000元以内的18%,30,000至100,000元之间的7%和100,000及以上33%。
1.企业所得税的计提方法:
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过),中国的企业所得税采用25%的比例税率。此外:
(1)获得本法第三条第三款规定的收入的非居民企业,适用税率为20%,并征收企业所得税;
(2)符合要求的小型盈利企业将被减免20%的企业所得税;
(3)国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
2.公司所得税的会计处理方法为:
借款:所得税费用
贷款:应纳税企业所得税
付款时:
借款:税费-企业所得税
首先,这取决于您单位的所得税是如何收取的。然后,根据您单位的所得税征收方法,计算并提取和缴纳所得税。
1.征收所得税的方式有两种:审计征收和批准征收。
(1)如果您的单位已获准收取,则应根据收入来计算所得税。
计算公式:应付所得税=总收入*税款确定的固定税率*所得税率
(2)如果您的单位是通过审计征收的,则所得税将根据利润支付。
计算公式:应付所得税=利润总额*所得税率
2.所得税税率:
的一般公司所得税率为25%,
符合要求的小型且盈利的企业将按20%的减免税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
3.提取条目
(1)提款时借:所得税贷款:应交所得税
(2)结转时
借款:今年的利润贷款:所得税(3)上交时
借:应交所得税
贷款:银行存款等。