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应付企业所得税费用的会计处理,应付企业所得税所产生的贷款应纳税额
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在结算和支付时,应先抵销以前的损失,然后计算当年的所得税。如果本年度应交所得税额大于预付款项,则应予缴纳;如果在抵消上一年的损失后计算的所得税少于预付款项,则可以申请退还多付款项,或者可以留在税务局索取余额。
在二楼,您真的在胡说八道!请不要胡说八道!
首先,年度结算和结算是“汇总计算”!{}}第二,例如:每季度预付10元的所得税,总计40元。到今年年底,公司将结清并支付20元的损失。预付款的40元将退还;
第三,例如:每个季度预缴10元的所得税,总计40元,到年底,仅应缴纳20元的企业所得税,则40元退还20元;
第四,如果经过计算,应退还预付税款,税务机关通常会告诉您不要退还,而应在明年的季度付款到期时留下。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。