4.应交城市建设税= 2912.62 * 7%= 203.88(元)(假设在城市内)
5.应付教育费附加= 2912.62 * 3%= 87.38(元)
公司所得税既要缴纳国家税又要缴纳地方税。您的公司是增值税纳税人。如果它是在2002年1月1日之前成立的,则将以当地税款支付;如果它是在2002年1月1日之后成立的,则应缴纳国家税。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
根据国家税务总局关于印发国税发[2008] 30号《企业所得税征收和核定办法(试行)》的通知,国税发〔2008〕30号第六条规定:公司所得税的征收,应纳税所得额的计算公式为:?
应付所得税=应纳税所得额×适用税率?
应税收入=应税收入×应税收入率?
也可以转换为:应缴企业所得税=应税所得额×应税所得率×适用税率
因此,根据您的陈述,应税收入率为10%。由主管税务机关根据您公司所处行业的不同,根据国家税务总局规定的各行业所得税率的税率范围,结合纳税人的实际情况确定。
1.批准收集的方法
批准的收款方法包括固定利率收款和批准的应税所得率收款两种方法,以及其他合理的方法。
1.固定征收是指税务机关根据某些标准,程序和方法直接核实纳税人的年度应交企业所得税,并由纳税人按照规定进行申报和支付的方法。
如果采用了应税收入的征收方法,则应税收入的计算公式如下:
应付所得税金额=应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入*应税收入率
或=费用费用金额/(1-应税收入率)*应税收入率
2.验证公司所得税税率的标准:
(1)一般公司所得税率为25%,
(2)符合要求的小型盈利企业将被减免20%的企业所得税。
(3)国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
4.批准的企业所得税应纳税所得额:根据《关于调整企业所得税额定应纳税所得额的通知》国税发〔2007〕104号。
行业应税所得率(%)
农业,林业,畜牧业和渔业3-10
制造业5-15
运输业7-15
建筑行业8-20
餐饮业8-25
娱乐业15-30
其他行业10-30
批发和零售贸易4-15