1.个人企业缴纳个人所得税,该所得税也按季度预缴,并于年底结清。2.计算企业所得税的依据既不是利润也不是收入,而是“应纳税所得额”,即应纳税所得额调整后所得的金额。3.固定金额或固定税率最终由主管税务部门确定。从企业的角度来看,固定利率会计更简单;固定利率会计核算更加准确,可以真实反映企业的所得税费用。
预缴企业所得税的会计处理方法如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款或现金
所得税是不同时期不同政府的个人应税收入的定义和征收百分比。有时也分为缴费费收入,工资收入和意外收入(例如彩票奖金)。所得税,又称所得税和所得税,是指国家在一定时期内对法人,自然人和其他经济组织的各种收入征收的一种税种。
公司所得税是预付的,需要扣除。否则,税款将无法及时缴纳,并会产生滞纳金并由税务局处罚。
第128条:企业所得税应每月或每季度预缴一次,并应由税务机关特别批准。
根据《企业所得税法》第54条,企业应根据每月或季度的实际利润预付每月或每季度的公司所得税;很难预付每月或每季度的实际利润如果是这样,则可以根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均金额,或者根据税务机关批准的其他方法进行预付款。一旦确定了预付款方式,就无法在纳税年度内随意更改。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。