当今年的利润结转时，包括城市建设税在内的“营业税金及附加”会自行减少，不能重复扣除。
对于企业所得税，根据税法，不得扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第10条在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；
（2）企业所得税；
（3）滞纳金；
所得税=利润总额×企业所得税税率
企业所得税税率：25％。
小型低利润公司：20％
1）工业，收入为30万，数量为100，总资产为3000万
2）其他，收入30万，人数80，总资产1000万。
高科技企业：15％
（核心独立知识产权）（产品）（研发费用）
（高科技产品（服务）收入）（科学技术人员）
根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》和国家税务总局的有关规定，一般税收减免只能由企业发展生产，不得用于个人分配。通常，根据公司性质需要进行帐户处理：
国有企业和集体企业的减免税应列入“盈余公积金减免税基金”科目：
1.免除公司所得税年度借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税2.批准的年度免税贷款借贷：应付税款-应付所得税贷款：盈余准备金-免税基金
股份制企业的减免税应列在“资本公积金”主题中：
第四类：资本公积转拨1.免除企业所得税年度借款：所得税支出贷款：应交所得税-应交所得税2.批准年度所得税免税贷款：应付税项-应税所得税贷款：资本公积-其他资本公积
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借入应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税款要求，则将扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，则需要批准此类操作）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100