1.享受小微企业减免税优惠政策,减免无需会计处理。
2.企业所得税减免:企业所得税费用直接按减免税率计提,会计处理方法如下:
借款:所得税费用
贷款:应付税费-应付企业所得税
对于减免税的所得税,公司不应将其重新纳入损益计算中以分配利润或股息。因为如果将其包括在损益计算中,不仅企业提供的会计信息会是错误的,还会影响下一年的企业所得税的结算和支付。以下列出了一些相关的会计处理条目。以供参考。
1.撤离之前的会计处理
A.在计提所得税时:
借款:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
B.在减免所得税时:
借款:应付税款-应付税款
贷款:盈余公积(或资本公积)
2.付款后的会计处理
B.缴纳所得税时:
贷款:银行存款
C.收到退款时:
借:银行存款
贷款:所得税
3.不经会计处理的法定直接减免。