1.如标题所述,当年预缴的企业所得税不涉及税前扣除,两者之间没有关系;
2.当年已预缴企业所得税。企业所得税在次年初清算时,可以抵扣相应的应纳税所得额;
3.请验证并依法进行操作。
根据《关于残疾人就业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2009] 70号),企业在申报企业所得税预缴税款时,可以计算对残疾人的工资扣除额;年底,当年度公司所得税的申报和结算完成后,额外扣除额将按照规定进行计算。
1.个人企业缴纳个人所得税,该所得税也按季度预缴,并于年底结清。2.计算企业所得税的依据既不是利润也不是收入,而是“应纳税所得额”,即应纳税所得额调整后所得的金额。3.固定金额或固定税率最终由主管税务部门确定。从企业的角度来看,固定利率会计更简单;固定利率会计核算更加准确,可以真实反映企业的所得税费用。
预付所得税时,不能预先扣除研发费用。根据《企业所得税优惠政策处理办法》所附《企业所得税优惠项目登记目录(2015年版)》的规定,“开发新技术,新产品和新工艺”只能这是“享受汇款”,预付款期无法享受此折扣。
相关税收法规:
1.国家税务总局关于印发《企业所得税优惠政策处理办法的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)
2.财政部,国家税务总局,科学技术部,《关于完善研究开发费用税前超额扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)。