摘要：在XXXX和XX季度提取公司所得税。条目：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
1.如果每个季度都要缴纳所得税，则需要累计，结转并支付分录。如果不计提，一方面，净利润的真实数据不能反映在利润表中；另一方面，借方余额始终记在“应交所得税”科目中。2.帐户处理（1）在本季度末借入：所得税贷款：应交所得税-（2）在本季度末借入：本年度的利润贷款：所得税（3）在下一次付款时借入月：应付税收收入税收贷款：银行存款等
1.您需要了解的第一件事是公司的企业所得税的征收方法。如果批准收款，则分为收入验证或成本验证。如果批准收取，则从一月到六月的总收入是应计的基础。收入金额乘以批准的收款率。与您所属的税务主管的具体咨询。该行业有不同的征收率，然后乘以25％的税率。对于小型获利企业，该比例为20％。根据上一年未收回的损失，将使用1月至6月利润表中的利润来弥补损失。如果仍有余额，则税率将与余额相同。如果在弥补损失后没有余额，则无需缴纳所得税。，不会有应计问题
2.不论采用哪种收款方式，应计项目都是相同的
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
无论是按月还是按季度计提所得税，首先要查看企业如何申报所得税。如果是每月，则按月累计；如果按季度，则按季度累计。
每月付款的方式与季度付款的方式相同：本月应付的所得税=月底的利润总额*所得税率-前一个月的所得税应付款
1.累积时间
借款：所得税
2.上交时
借款：应付税费-企业所得税
3.结转时
借：今年的利润
贷款：所得税
企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
企业所得税年度以公历年度为基础。如果企业在一个纳税年度中开始营业或由于合并或关闭而终止其业务活动，并且该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该企业实际营业期为纳税年度。企业清算期间，清算期间为纳税年度。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表，并结清并结清退税款。
如果企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当前企业所得税的清算和向税务机关的支付。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。