增值税是对增值税的征税，最终的承担者是消费者。他是营业税。税基是营业收入，是额外价格税，这意味着收入不包括税。
一般纳税人按免税收入的17％纳税，也就是说，如果您有东西要卖给100元，那么您将收到117元，其中17元是您应支付的增值税。由买家收取，您购买的商品也包含税，您可以扣除。由于无法扣除其进项税，
小规模纳税人的生产和加工征收率为6％，商业征收率为4％。
所得税是一种收入税。如果有收入，则交税，但如果没有收入，则不交税。是根据《企业所得税法》规定的项目计算的税收利润。企业的会计利润与会计利润之间存在差异所谓税收应税收入，一般是根据公司总利润的调整因素形成的（例如：公司的通讯娱乐费可以按照现行的会计准则列出（也可以是在计算总利润时反映为费用）但是，新的《企业所得税法》规定，只能以60％的税率扣除，这有所不同，需要进行调整。换句话说，公司的总利润是亏损，也可能要缴纳公司所得税。企业所得税税率为25％。
应付增值税=免税收入* 17％的税率或6％，4％的征收率
免税收入=含税收入/（1 +税率或征收率）
增值税收入确认和所得税收入确认之间的区别如下：
1.工作性质不同
增值税收入的确认主要是一个事务。人事部门负责招待领导者的决策。
所得税收入确认包括战略性工作和交易性工作。经批准的组织，主要会计机构或者会计人员应当依法进行会计核算，实行会计监督。
2.职责不同
增值税收入确认书负责单位财产和材料的统一管理。它每年进行一次财产清点，改善保管，使用，维护，补偿，报废，损失和人员转移系统，以确保账目一致。
所得税收入确认书负责组织本单位的筹款计划和使用计划的编制，并组织实施。筹集资金的计划和使用计划应结合单位的业务预测和决策，以及生产，销售，人工和技术措施的计划，按年，按季度和按月编制。
3.评估内容不同
增值税收入确认的主要评估是它是否可以认真执行国家的宪法，法律和法令，是否具有员工应具备的道德素养，是否具有从事工作的商业技能，以及必要的文化知识和实际工作能力。
所得税的主要评估包括收入确认，出勤，学习成绩和工作态度，完成任务的数量，质量和效率。
4.测试内容不同
确认增值税，即用于正确设计内部控制政策和被审计单位程序的审计程序。
所得税收入确认，即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥应有的作用，即使设计已经完成，也无法降低财务报表中重大错误陈述或遗漏的风险。
5.不同的目的
增值税收入确认的目的是确定受审核单位的内部控制是否可以防止和发现特定财务报表中发现的重大错误陈述或遗漏。
所得税收入是由于评估中存在重大错报风险而确认的。为了确认控件可以在所确定的级别上防止或发现并纠正重大的错误陈述，需要获得审计证据的相关性和可靠性。审计证据的相关性和可靠性越高，控制测试的范围就越大。
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两项收入内容的差异分析
增值税纳税申报表中的销售收入包括以下四个项目：
首先，商品和服务的销售应按适用的税率征税；
第二是根据简单收款方法征税的商品销售；
第三是无信用方式下出口商品的销售；
第四是商品和服务的免税销售。
企业所得税的年度所得税申报表包括以下三个项目：
首先，主要业务收入（包括商品销售，提供劳务，资产使用权转让，建筑合同）；
第二是其他业务收入（包括材料销售收入，采购代理佣金收入，包装材料租金收入等）；
第三，它被视为销售收入（包括非货币交易作为销售收入，商品，物业和劳工服务作为销售收入，其他作为销售收入）。
从以上两个收入中包含的项目的内容可以看出，两者具有不同的含义，即不同应税项目的收入差异和销售收入的会计处理差异，只有仅发生增值税在没有其他特殊业务的常规业务的理想状态下，两者可以保持一致。
因此，在实际工作中，两者之间通常会有差异。区别仅在于两种情况：
首先，增值税的销售收入大于公司所得税的营业收入；
其次，增值税的销售收入少于公司所得税的营业收入。
2.对增值税销售收入大于企业营业收入的差异的怀疑分析
在正常情况下，增值税销售收入通常不大于企业所得税的营业收入，因为企业所得税营业收入的扩展范围大于增值税销售收入的扩展范围，因此应对此疑问进行分析。在分析收集和管理情况时，发现以下问题：
首先，增值税销售收入正确，而所得税业务收入错误。随着黄金税收项目的逐步深化和征收管理质量的不断提高，增值税销售收入的管理日益完善，增值税销售收入相对真实，透明。可靠。一些纳税人人为地低估了所得税收入;
其次，增值税销售收入是错误的，所得税收入是正确的。在中小企业中，为提高征收管理质量，降低零负申报率，当期当期进项税额固定时，人为增加增值税销售收入，导致增值税销售收入大于所得税经营收入。收入;
第三，增值税销售收入和所得税营业收入不正确。此错误是由于纳税申报单填写不正确或计算错误引起的。通过对征收管理系统中两个收入申报的执行情况进行分析，系统仅累加增值税销售收入的每月金额和所得税营业收入的季度金额，得出全年的累计金额。不默认为期末或年度收益。填写的累计数量。一些公司在填写申报表时错失或错失了当期发生的金额，导致两项收入不正确。
III。对增值税销售收入小于企业营业收入差异的质疑分析
企业所得税业务收入包含非增值税销售收入和视为销售收入。在处理增值税帐户时，认定的销售收入仅应进行增值税税率调整，并且不执行任何收入处理季度所得税时，补贴收入等特殊收入包括在营业收入中，因此增值税销售收入少于公司营业收入是正常现象。但是，通过实施分析发现以下问题：
首先，所得税收入是正确的，而增值税收入是不正确的。纳税人支付较少或不宣布销售以支付较少的增值税。这种现象发生的频率较低。对于不管制发票的公司，增值税和企业所得税可以分别由两个税务机关管理；
第二，增值税销售收入正确，而所得税业务收入错误。为了提高征收管理的质量，减少所得税征收的损失，在一定情况下，在扣除各种税费之前，人为地增加了营业收入，使所得税的营业收入大于价值的销售收入。增值税；
第三，增值税销售收入和所得税收入存在错误。此错误是由于纳税申报单填写不正确或计算错误引起的。
第四，在管理可疑方差方面应采取的对策
通过逐户实施可疑企业，详细分析了差异金额的可疑点，大部分差异金额是正常原因，但某些差异金额确实是由人为造成的。对于人为造成的差异金额，建议采取事前辅导，活动中监督和事后评估的策略，减少差异性疑点发生的频率，全面提高收集管理的质量。指标。