直接间接企业所得税优惠-直接计算法下的企业所得税例题

提问时间:2020-04-29 09:34
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admin 2020-04-29 09:34
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企业利用新企业所得税税收优惠政策的实例

企业所得税例题

企业所得税计算的直接法和间接法有什么联系

企业所得税的几道计算题

1.(1)应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000

(2)可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192

(3)工会经费扣除准备金= 192 * 2%= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14%= 26.88

员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5%= 2.88

(4)应税收入= 3000-1500 +(600-192)+(84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88)= 1979.4

应付税费= 1979.4 * 33%= 653.02万元

2,(1)从营业外支出中扣除捐赠款300万元,收入金额= 1800 + 300 = 2100

(2)捐款扣除上限= 2100 * 3%= 63

(3)应税收入= 2100-63 = 2037

(4)应付所得税= 2037 * 25%= 509.25

(5)应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25

3,(1)应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120(万元)

(2)职工工会经费的允许抵扣额= 120×2%= 2.4(万元)

员工福利= 120×14%= 16.8(万元)

员工教育经费= 120×1.5%= 1.8(万元)

(3)不得扣除40万元的保险赔偿金。

(4)200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除

(5)应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214(万元)

(6)应交所得税= 2214×33%= 730.62(万元)