滞纳金 企业所得税-滞纳金 年度企业所得税

补交以前年度企业所得税罚款及滞纳金的账务处理

为了弥补所得税，必须支付所得税费用。。逾期付款罚款计入营业外支出会计

补交了上年度企业所得税和滞纳金。会计分录怎样做？财务报表年初数和期未数要变动吗？如何如变动？

无需更改财务报表的开始和结束编号。付款时只需输入以下内容

第一步

借款：上一年的损益调整额-缴纳所得税

上一年的损益调整后期费用

贷款：银行存款

第二步是将上一年的损益调整结转到未分配利润

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金不能抵扣，企业年末计算企业所得税时还要把滞纳金加入本年净利润中计算吗

《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出：

（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；

（2）企业所得税；

（3）滞纳金；

（4）罚款，罚款和没收财产；

（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未批准的准备金支出；

（8）与收入无关的其他支出。

在正常情况下，逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后，该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说，借方等同于减少未分配利润。