比较复杂的公司所得税是每年年初至5月30日的所得税结算和支付。年度所得税结算是对上一年度帐目的考虑和审查的问题。工作要容易得多。
经审计收集的企业所得税纳税人，填写《中华人民共和国每月（每季度）企业所得税预缴报告》（A类）
公司所得税的适用税率为25％。合格的低利润企业，经主管税务机关批准，可以减按20％的税率计算和缴纳企业所得税。
经批准收取（固定税率）的企业所得税纳税人填写“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表”（B类），
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让我们谈谈日常业务运营中经常遇到的情况。让我们以2017年为例。
如果您的公司在2017年实际发生了与运营相关的成本和费用，但是由于各种原因未能及时获得有效的证书（例如发票），则公司可以在每季度预付款时临时付款所得税该金额已经计算过，但是在2017年结算企业所得税时，应该补充这些季度所得税预缴期间缺失的成本和费用的有效证据。
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真的可以这样做吗？
是否符合规定？
没问题吗？
完全没有问题！《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）对企业提供有效证书的时间作了以下规定：
“由于各种原因，企业当年发生的实际费用和支出未能及时获得有效的费用和支出证明。企业在预付季度所得税时，该企业可以根据账面金额临时计算金额；在最终结算和付款时，应补充费用和支出的有效证据。 ”
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这个怎么样？
要遵循的理由和规则。是否有幸福来得太突然的感觉？
但不要太高兴，请清楚阅读，上述会计操作的前提是“相关费用必须确实发生”，这是所有会计处理的基础。没有这个基础，一切都是免费的！