1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整企业所得税退税，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍采用原始的税收优惠政策版本，并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税权利的优惠政策。
1.结算表是对年度报告的调整，已根据《所得税法》上调或下调；
其次，根据会计科目填写年度报告，该会计科目与总账科目一致；
公司所得税的结算和付款方式说明如下：
1.第1行“营业收入”：填写纳税人的主要业务和其他业务的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户的金额进行计算和报告。对于一般工商企业纳税人，应通过附表1（1）“收入明细”计算并填写报告；对于金融企业纳税人，通过附表1（2）“金融企业收入明细”计算并填写报告；公共机构，社会组织和私营企业非企业单位，非营利组织等纳税人通过附表I（3）“机构，社会组织和私营非企业单位收入明细表”进行计算和报告。
2.第2行“运营成本”：填写纳税人的主要业务和其他业务运营的总成本。本行根据“主要业务成本”和“其他业务成本”帐户的金额进行计算和报告。一般工商企业的纳税人通过第二种形式计算和填写。（一）《费用表》；金融企业的纳税人以第二种形式（2）《金融企业成本费用表》计算和填写；公共机构和社会团体2.纳税人，例如私营非企业单位和非营利组织，应通过附表2（3）“机构，社会组织和私营非企业单位支出明细表”进行计算和报告。
第3行“营业税金及附加”：填写纳税人所产生的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等相关税费生意活动。本行根据“营业税金及附加”科目的金额进行计算和报告。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在出售商品和材料以及提供劳务过程中产生的各种费用。银行根据“销售费用”帐户的金额进行计算和报告。
5.第5行“管理费用”：填写纳税人为组织和管理企业生产和经营而发生的管理费用。银行根据“行政费用”帐户的金额进行计算和报告。
6.第6行“财务费用”：填写纳税人为筹集生产和运营所需资金而发生的筹款费用。银行根据“财务费用”帐户的金额进行计算和报告。
7.第7行“资产减值损失”：填写纳税人因提供各种资产而发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目金额计算并报告。
第8行，“公允价值变动收益”：填写使用公允价值模型计量的纳税人交易性金融资产，交易性金融负债以及投资性房地产，衍生工具，对冲业务等的公允价值变动产生的损益应计入当期损益。本行根据“公允价值变动损益”科目金额进行计算和报告。
9.第9行“投资收入”：填写各种方式产生的损益的纳税人的外国投资确认书。本行根据“投资收益”账户金额进行计算和报告。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。
11.第11行“营业外收入”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的收入。本行根据“营业外收入”帐户的金额进行计算和报告。
12.第12行“非营业费用”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的所有费用。本行根据“营业外支出”帐户的金额计算并报告。
第13行，“利润总额”：填写纳税人的当期利润总额。应与会计报表的利润总额一致。
14.第14行“增加税项调整”：报告纳税人的会计处理和税法不一致，并增加税项调整的金额。世界银行通过附表3“税收调整项目明细表”中的“调整后的增加额”一栏进行了计算和报告。
15.第15行“减少税收调整额”：填写与纳税人的会计处理和税收法规不一致的税收调整额。银行计算并填写附表3“税收调整项目明细表”中的“减少额”列。
第16行的“非应税收入”：填写纳税人计入利润总额但不按照税法规定应课税的财政拨款，依法收取并包括在财务管理中的行政费用，政府资金，国务院规定的其他非应税所得。
第17行，“免税收入”：填写已计入利润总额但免税的纳税人收入或收入，包括政府债券的利息收入；合格居民企业之间的股息，股息和其他权益投资收益;从居民企业获得与机构和市场实际相关的股息，股息和其他股权投资收益；来自合格的非营利组织的收入。银行计算并填写附表5“税收优惠详细清单”的第一行。
第18行第18条“收入减少”：填写纳税人使用“企业所得税的综合综合利用”中指定的资源作为生产不受限制和禁止的产品的主要原材料国家并符合相关的国家和行业标准获得收入的10％。世界银行计算并填写附表5中“税收优惠详细清单”的第六行。
第19行第19行“来自减税和免税项目的收入”：根据税法规定，报告纳税人的收入减少或免税的企业所得税。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”第14行进行了计算和报告。
第20行第20行“额外扣除”：填写纳税人在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用，以及残疾人和其他从业人员支付的工资受国家鼓励，符合税收要求的批准基于支出额的一定百分比，在计算应纳税所得额时扣除。银行计算并填写附表5“税收优惠详细清单”的第9行。
第21行第21条“应纳税所得额的扣除”：如果风险投资企业通过股权投资向一家未上市的中小型高科技企业投资超过2年，则其投资金额的70％权益中创业投资企业的应纳税所得额，从持有当年起2年。如果当年的抵扣额不足，则可以在下一个纳税年度结转抵扣额。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”第39行进行了计算和报告。
22.第22行“海外应纳税所得额以弥补国内损失”：填写纳税人根据税法规定可以弥补国内损失的金额。
，第23行，第23行，“税收调整后的收入”：填写纳税人调整后的收入。
当此表的第23行小于0时，它是可以在下一年结转的亏损额；如果此表的第23行> 0，则继续计算应纳税所得额。
，第24行，“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失金额。
银行通过附表4“企业所得税损失补偿详细清单”第六行第十栏进行了报告。但是，它不得超过此表第23行的“税项调整后收入”。
25.第25行“应纳税所得额”：该金额等于此表的第23-24行。
此银行不能为负数。在此表的第23行或根据上述各行的顺序计算结果。这条线是负的，并且银行的金额用零填充。
26.第26行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
27.第27行“应付所得税”：金额等于此表的25×26行。
第28行第28行“所得税减免”：填写纳税人根据税收法规实际减少的企业所得税金额，包括国家需要对小型和低利润企业，高科技企业支持，享受优惠税收减免过渡政策的企业，法定税率与实际执行税率之间的差额，以及企业所得税其他减免税额。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”第33行进行了计算和报告。
第29行第29行“贷方所得税额”：填写纳税人在购买用于环保，节能节水，安全生产等方面的专用设备的投资。其设备投资的10％应支付的信用额度应支付的所得税额；如果当年的信用额不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转该信用额。世界银行在附表5“税收优惠的详细清单”的第40行进行了计算并报告了这一情况。
，第30行，“应付税款”：金额等于此表的第27-28-29行。
如果在国外的企业缴纳的所得税少于信用额度，则应按照在国外实际缴纳的所得税额申报“外国所得税信用额”；超过信用额度的，按照信用额度上报。对于超出信用额度的部分，可以将当年税收抵免后的余额用于抵扣未来五年内年度信用额度的余额。
33，第33行，“应付的实际所得税”：填写当期纳税人应支付的实际应纳税所得额。
第34行，第34行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法规定填写纳税人在本纳税年度的当月（季度）的累计所得税付款。
第35行第35行，“纳税人的全部纳税人分担预付的税款”：收税人的纳税人已按照本月在总部所在地的一个月（季度）累计缴纳了所得税。与税收法规。
随附于“中华人民共和国企业所得税代收税处企业所得税分配表”。
第36行第36行，“总行对国库进行财政调整所支付的总税额”：报告总纳税额的总行已在总行每月（季度）基础上预付总行预付款按照税收规定特别帐户所得税。
，第37行，“总公司各分支机构所分摊的预缴税款汇总”：报告总纳税额的分公司在以下地点累计分配了预缴所得税：每月（每季度）。
随附“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分公司企业所得税分配表”
第38行第38行“合并税（母子制）成员企业的现场预付款比例”：填写经国务院批准实施合并的成员企业预缴的现场税的预付款按照税收法规征税（母子制）比例。
第39行，“合并纳税人的原地预付所得税金额”：报告了合并税的会员公司已累计预付每月所得税。
40.第40行“今年应支付（退还）的所得税额”：填写当期纳税人应支付（退还）的所得税额。
第41行第41行，“本年以前年度多缴的所得税扣除额”：填写纳税人的上一个纳税年度结算，并支付尚未退还并在本纳税年度支付的多缴税款所得税额。
第42行，“上一年存储的未付收入金额”：填写纳税人上一个纳税年度的损益调整税，上一个纳税年度的第四季度预付税款和最终结算支付的税款应计入当期纳税年度的国库所得税额。