这些都是理论数据，考试可以做到。但这实际上比这复杂得多。
增值税申报是按月进行的，每月申报期为15天，如果是法定假日，可以推迟。
企业所得税通常按季度报告，报告期也为15天。但是，如果您的单位是经批准收取所得税的企业，则必须按月申报。
无需产生多付款项，只需预付款，
那是;借：应交所得税
贷款：银行存款
这将在应付税帐户中形成借方余额，即预付所得税。
年终，当所得税结算后，退还申请书或明年有所得税时，将申请退款。
您可以向税务机关申请退税，也可以还清下一年的企业所得税。
根据《企业所得税清算和支付管理办法》第11条，如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应在结算和付款期限应付企业所得税的清算；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定或者经纳税人同意清偿下一年应缴纳的企业所得税，及时办理退税。。
办理退税程序
发现超额付款后，企业可以携带三份“退税申请批准书”（加盖公章），预付税的纳税证明，应纳税额和实际税额副本。税有关情况的信息，银行开户许可证以及负责人身份证的复印件。直接去税务厅申请退税。通常，可以在30个工作日内将多缴的税款退还至公司帐户。