零申报如何有预付款？不明白你的问题。如果没有扣减，就没有税，并且在付款中不存在。你非常矛盾和纠结。
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。
第四季度是盈利的，并且年度亏损不预缴企业所得税。
被允许连续5年输掉。全年累计亏损不需要支付企业所得税，包括第四季度的企业所得税。
企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业；4）关联企业； （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。
企业本年度的利润用于弥补亏损，并预缴企业所得税。这是由不正确的所得税申报表引起的。
正确做法：国税函[2008] 635号规定：“将中华人民共和国企业所得税月度（季度）每月预缴税款总收益（A类）的总利润修改为”实际利润”。量”。填写说明，对第5条第3项作如下修改：“第4行”实际利润金额”：填写根据会计制度计算的利润总额减去往年应弥补的亏损和应税收入和免税收入。单位，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得当期预售收入，并按照规定计算估计利润。 “
为了节省成本，已印制了《中国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表（A类）》，没有用完，可以连续使用，包括“利润总额”柱如上所述填充机芯。
提醒：季度预付税表（类别A）的第四行“总利润”更改为“实际利润”，“实际利润”等于会计系统计算的总利润减去上一年得到补偿损失后的余额以及非应税收入和免税收入。
现在很难申请退税，而且税务局通常无法进入或退出。通常，您只能偿还下一年的公司所得税。
《企业所得税清缴管理办法》第11条规定：纳税人的预缴企业所得税少于纳税年度内应缴纳的企业所得税，应在清算期内结清。期清理企业应交所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者在纳税人同意后的第二年抵扣应交纳的企业所得税。
当企业按季度提前缴纳企业所得税时，发生的损失可以分为上年发生的损失和本年上季度的发生的损失。我们分别分析：
1，前几年发生的损失
关于上一年发生的亏损的税收处理，税收政策已更改：“国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表的通知》 “和其他声明”（国家税收函[2008] 44号）规定第四行“利润总额”：填写会计制度计算的利润总额，国税函[2008] 44号新申报表也取消了上年的损失补偿栏。 。由于该文件的规定不明确，各地税务机关对往年亏损的税收处理方式有不同的认识，在执行中存在很多困惑和问题。为了统一口径，国家税务总局于2008年6月30日发布了国税函[2008] 635号文，其中规定：将第4行的“利润总额”修改为“实际利润”，并填写按照会计制度计算的利润总额减去上年度应弥补的亏损以及应纳税所得额和免税额收入。根据国税函[2008] 635号文的规定，宣告按季度预付款时，可以完全抵减前一年的亏损。在某些地方打印的预付税表增加了“弥补上一年的损失”行。符合税法要求的亏损可以填写在此行中。如果“弥补上一年的损失”行没有增加，则填写实际利润金额时，符合税法要求的损失将直接抵销实际利润金额。
2.亏损发生在今年的最后一个季度
在对今年最后一个季度产生的亏损进行税收处理时，国税函[2008] 44号未明确规定可以扣除利润额。在实践中也有不同的理解和某些困惑。有人认为国税函[2008] 44号仅规定可以弥补上年的亏损，应纳税所得额和免税所得，因此不能计入上一季度的亏损。被扣除。