《国家税务总局关于统一小规模纳税人规范若干增值税问题的通知》（国家税务总局公告2018年第18号，以下简称第18号）第九条：增值税税率调整前的一般纳税人如果未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要更新增值税发票，则应按原始适用税率恢复。增值税发票税控计费软件的税率列默认为调整后的税率。通常，纳税人可以手动选择原始适用税率来开具增值税发票。
因此，应根据发生税收义务的时间来判断相关税率的应用。也就是说，相关销售行为的应纳税额将在4月30日之前发生，而5月1日之后的发票应按原来的方式使用。税率，但是您需要在计费软件中手动选择原始适用税率。
提示：
1。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税应纳税额发生的时间：
（1）发生应纳税所得额，是销售所得款项或证明产生之日。获得销售收据的；第一张发票在开票之日开具。
（2）进口货物，海关申报之日。
增值税预扣税发生在纳税人增值税应纳税额发生之日。
2。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条第一款第（一）项第十八条第三十八条，在收到销售收入或者收到证据后，取得销售收益，销售结算方法的差异如下：
（1）通过直接收货出售货物，无论是否签发货物，收到付款的日期或销售额获得收据；
托收和委托银行托收出售货物的日期，以及货物交付和收集程序完成的日期；
（3）销售是通过书面合同中约定的信用销售和分期付款的方式进行的。在付款日期的当天，如果没有书面合同或书面合同没有规定收货日期，则为发货之日；
（4）货物是通过预付款方式销售的，即在货物发出之日起，但生产和生产期限超过12个月的大型机械，轮船，飞机和其他货物，收到付款收据的日期或收到书面合同的日期；
（5）委托其他纳税人出售商品，以便接收代理机构的寄售清单或全部或部分付款收据。如果未收到寄售清单和付款，则寄出寄售货物的日期为180天；
（6）应税销售服务，即接受劳务和获得销售收据的日期； }}（7）纳税人发生本规则第4条第（3）至（8）项所述的商品销售的日期。
3。 《营业税改革试点增值税实施办法》第四十五条增值税纳税义务和预扣税义务发生的时间为：
（1）纳税人应当纳税，并取得销售收入或者取得证明之日。销售款项；第一张发票在开票之日开具。
收款是指纳税人在服务，无形资产，房地产或完工后销售期间收到的款项。
在获得销售付款证明之日，指书面合同中确定的付款日期；如果未签订书面合同或未在书面合同中确定付款日期，则为服务，无形资产转让完成之日或财产变更之日。
（2）如果纳税人提供租赁服务以采用预付款方式，则纳税义务应在收到预付款之日发生。
（3）纳税人从事金融商品转让的日期，即金融所有权转移的日期。
（4）如果纳税人有本办法第十四条规定的情形，则应在提供服务，无形资产转让完成之日或固定资产之日发生应纳税额。被改变了。
（5）增值税预扣义务发生在纳税人的增值税纳税义务发生之日。
（3）呼叫者反映它是一家建筑安装企业，工程周期长
对这个问题的理解分为两个方面：
1，了解增值税税率的下调
目前，一些企业（根据作者的工作联系范围）较重税收负担，以及新闻网也曾说过，国务院实行三个半税期将减轻税收负担，优化商业环境。前几年的重点主要是引入各种优惠政策，例如去年的“六减税”政策等。
但是，优惠政策并不普遍，只能对某些类型或行业有效，这不利于税收公平原则；今年，财政部和国家税务总局估计他们已经下定决心，并出台了降低税率，减轻税负的措施。
这是一项直接政策，增值税=增值税*适用税率，假设增值税的价值保持不变，那么税率的下降将不可避免地导致增值税的减少。
2。了解增值税降税对利润的影响
不知道同志质疑是否属财务问题，从理论上讲，降低增值税税率对利润没有影响。增值税是一种营业税，它也是一种额外税。在计算收入或计算原材料和其他成本时，使用免增值税价格进行计算。因此，增值税的变动不会影响主要收入。和主要费用。
扩展名：
增值税税率调整对公司税的影响
提供6％税率的增值税应税服务。进项税可以扣除16％或10％。调整后，进项税只能扣除13％或9％。由于调整了税率，因此购买时支付的税款为计算金额的13％或9％，因为支付的金额较少，因此扣除额也较小。在
税率调整之后，公司不会减少进项税，但是在支付商品时会少付税款。出售货物后不扣减应纳税额，以便公司可以控制现金的增加。
如前所述，增值税是对货物转让过程中增加的价值征税。如果企业的销售收入和购买成本未发生变化，产品的增值额将不会发生变化，但是如果降低适用税率，则将减少企业增值税，从而减轻增值税负担。减少。
降低增值税税率后，流通公司所支付的增值税将减少。仅仅因为增值税是一种附加税，它就不会影响利润（无论增值税附加费如何）。
最后，退增值税时的适用税率应为发生增值税义务时的有效税率。因此，当房地产企业销售开发产品收到预付款时，不存在应纳税额，只有预付的增值税。
如果将交付物业的适用增值税率实际调整为9％，则用于计算销售开发产品的营业税的适用税率应为9％。
当一般纳税人以一般税额计算方法出售开发产品时，可以在扣除土地价格后计算销项税额，计算公式为（收取的全价-可扣除的土地价格）
国家税务总局于4月27日上午举行了2018年第二季度税收政策解读视频会议。在会上，国家税务总局商品与服务税司副司长林峰对上述三点进行了说明。深化增值税改革的重大措施。以下是解释的摘要：
今年3月28日召开的国务院常务会议决定进一步深化增值税改革，并出台了三项重大改革措施：第一，降幅分别为17％和11 ％。降低一点；二是统一标准，将小规模纳税人的年应税销售标准统一为500万元；第三是设法退还退税，满足先进制造业和装备制造业研发等现代服务业的要求。该企业和网格企业的进项税抵免额将退还一次。这三项增值税改革措施，是党中央，国务院全面把握当前国际国内经济形势的重要决定。
为了贯彻国务院常务会议的精神，国家税务总局和财政部分别于32日和33日发布了两份财税文件。最近，国家税务总局在17日和18日又发布了两个公告。下面，我将重点介绍这些政策的背景以及在实施过程中应注意的问题。
关于调整增值税率
，您可能会更担心为什么这次降低了17％和11％的税率，而没有6％的税率。首先，让我介绍设计税率调整计划时的注意事项。
我们知道，增值税税率的调整涉及行业利益的深刻调整，因此必须谨慎。国家税务总局和财政部反复考虑了余额和几轮计算。在许多研究前的改革中，税率是根据各种因素确定的，例如各个行业的税负水平，考虑到减税和保持财政平衡。调整后的计划。具体而言，主要考虑以下因素：
首先，此税率调整是实施党中央和国务院振兴和壮大实体经济，促进人口健康发展的战略措施。中国的经济。
其次，平衡减税措施并保持财政平衡。
第三，以减税为重点，弥补“短板”的不足。初期，全面推进营地改革试点，税率分别为17％和11％的行业减税幅度相对较小。因此，当前的税率调整计划将重现原始增值税行业以及运输业的减税方向。建筑和税率11％等行业也具有“短板”的含义。
那么，在应用税率调整政策时要注意些什么？我将在四个方面进行介绍。
首先，如何理解“ 5月1日起的调整税率”。
所谓“ 5月1日起”是指应纳税额发生的时间。 5月1日之前发生的任何应纳税额，应按原始税率分别为17％和11％进行开票；相反，如果应纳税额在5月1日之后发生，则应进行调整。新税率分别为16％和10％，并以新税率开票。
第二，如何在税率调整前后开具发票
根据上述原则，纳税人已经按照税率调整前的原始税率为企业开了发票。 5月1日之后，如果发生销售折扣。纳税人中止或者返还的，应当按照原适用税率开具红字发票；如果由于开票错误而需要重新开具发票，请先按照原始适用的税率开具红色字母的发票，然后重新发出正确的蓝色字母的发票。如果纳税人未在税率调整前开具发票，则需要填写发票时，也应按照原始适用税率续签。
需要提醒大家，默认情况下，税控计费软件的“税率”列显示调整后的税率。如果纳税人有上述情况，则需要手动选择原始适用税率来开具发票。
第三，如何购买农产品扣除进项税