计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-快速扣除
年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，根据此后的每月换算注意事项综合所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。
1，计税方式分为两种情况：
（1）月薪超过5,000元，全年一次性奖金除以12个月，相应的根据获得的金额找到税率。然后使用全部金额×税率-快速扣除，这是最终将要支付的税额。
（2）个人的月薪少于5,000元。此时，应将工资加到全年的一次性奖金中，减去人民币5,000元，再将所得金额除以12个月，找到相应的税率，然后使用此金额×税率-快速扣除，以获得需要支付的税额。
扩展名：
2018年6月19日，《个人所得税法修正案》草案提交第十三届全国人民代表大会常务会议。委员会审议了这次会议，这是自1980年实施税法以来的第七次重大改革。
全国人大常委会关于修改《个人所得税法》的决定草案已提交第五次第十三届全国人民代表大会常务委员会会议于2018年8月27日在十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议上审议。根据该决定草案，确定的基本成本削减标准为每万元人民币60,000元。一年，即每月5,000元，新税率从3％不变至45％。
2018年8月31日，通过了修改《个人所得税法》的决定。起征点为每月5,000元，最新起征点和税率将从2018年10月1日起实施。
示例：已婚人士小李去北京打工，月收入10,000元。 “三险一金”专项津贴2000元，月租金4000元。一个孩子上幼儿园，父母超过60岁。 。
对于3500元起征点，没有特殊的额外扣除，每月需要345元。如果
的起付额度是5,000元，则没有特殊的额外扣除额。交（10000-5000-2000）×3％= 90元税。
根据新政策，小李可享受房租减免1200元，子女教育减免1000元，老年人减免1000元（与姐姐一起减免），因此税额=（10000-5000-2000- 1200-1000-1000）×3％= 0元。
注意：新税法将于2019年1月1日生效，最新的起征点和税率将从2018年10月1日开始实施。
新税法规定，自10月1日起， 2018年至2018年12月31日，应将纳税人的工资和薪金所得减少每月收入5,000元，并扣除专项扣除和法律认定。扣除的其他余额为应纳税所得额。该税根据个人所得税税率表（适用于综合收入）按月计算，不再扣除额外的扣除费用。
参考资料来源：百度百科-个人所得税
新的个人所得税法于2011年9月1日实施后，国家税务总局发布了《关于调整个人取得一次性一次性红利的个人所得税的通知》。 （以下简称“国税发〔2005〕9号）。年终奖的适用税率和等级也作了相应调整。国税发〔2005〕9号明确规定，纳税人的一次性奖金，应按月薪另计。这是该国纳税人的一项优惠措施。企业事业单位发放年终奖时，是否考虑采用这项优惠措施，将奖金与当月工资结合起来，共同规划税收，然后分别征税？正确处理奖金和月薪之间的差额。关系对个人所得税的支付产生更大的影响。例如，单位雇员在2012年12月将支付薪水5,000元，当年年终奖金为70,000元，当月应缴纳个人所得税13,490元。如果您改变月薪5,000元，月奖16,000元（也可以是季度奖等）和年终奖54,000元，则需要缴纳个人所得税8665元。通过调整工资和奖金的数额，可以减少税收4,825元，这相当于节省一个月的工资。
首先，计划的基础
为什么工资和奖金之间的增减会影响个人所得税？这是因为工资和奖金具有共同点和不同点。共同点是工资和奖金属于“工资和薪金”类别，可以相互转换。区别在于工资和奖金分别征税，适用的税率也不同。工资适用“七级超额累进税率”。奖金须遵守“一年一次的奖金奖金税计算方法”。我们必须利用此功能合理分配工资和奖金，并在恒定工资和奖金的前提下达到节税的目的。
二，规划思路
1.在税法的前提下，充分利用税收优惠政策，既不增加单位支出，又可以增加个人收入。
2。分析工资和奖金变化对税收抵免的影响，找到工资和奖金之间的平衡，并确定年终奖金的范围。确定年终奖金如何使纳税人的税负最大。光。
3。根据年终奖，一年只能使用一次。年终奖分为两部分，一部分以年终奖的形式分别分配，另一部分以月度，季度，半年度和年度的形式并入工资分配中。结束奖。
III。案例与分析
现在，结合新的个人所得税法，工资和奖金将根据总工资2.6万元（月薪8000元和奖金18000元）分别计算。纳税的影响。
1。当薪水从26,000元（加上税率）增加2500元到30,500元时，它是包含在薪水中还是包含在奖金中？
（1）包含在薪水中，薪水为8,000元增加到12,500元，工资税额为1,245元[（12500-3500）×20％-555]，奖金税额为540元（18,000×3％），累积税为1,785元。
（2）包括奖金在内，薪金税额为345元[（8000-3500）×
10％-105]，奖金为2145元[（18000 + 4500）×10％ -
105]，累计纳税额为2,490元。结论是，增加的工资应包括在工资中，而不是奖金。
2。当薪水从30,000元（加税率）增加2500元到56,500元时，它是包含在工资中还是包含在奖金中？
（1）包含在工资中，工资是8000人民币增加到38,500元，工资税额为7,745元[（38500-3500）×25％-1005]，奖金税额不变为540元（18,000×3％），累计纳税额为8285元（计算方法设置为公式1））。
（2）包括奖金在内，工资税不变为345元[（8000-3500
）×10％-105]，而支付的奖金为4,745元[（18000 + 30500）×
10％-105）]，则累计税额为5090元（计算方法设置为公式2）。结果是增加的薪水应包括在奖金范围内。
在此范围内增加或减少的工资和奖金的税收起征点在哪里？假设处于征税阈值的总薪水为A，则有：公式1 =公式2
[（A-3500-18000）×25％-1005] +（18000×3％）
= [（8000-3500）×10％-105] + [（A-8000）×10％-105]
A = 35200（元）
，薪水从26,000元变为56,500 yu
《国家税务总局关于调整个人一年一次性红利和其他计算个人所得税方法的通知》（国税发〔2005〕9号）
，纳税人获得年度一次性红利，作为月薪计算工资收入并征税，并使用以下税收计算方法。代扣代缴税款扣除以下时间：
（1）首先，将员工本月的一次性奖金除以12个月。适用的税率和快速扣除额是根据商数确定的。
如果员工的月薪和工资收入低于当年的一次性奖金的税收减免，则应从员工的月薪与扣除的差额中扣除年度一次性奖金。结余后，按照上述方法确定适用的税率和全年一次性分红。
（2）根据适用的税率和本文第（1）项中确定的快速扣除额，计算员工当月获得的年度一次性奖金的税额。计算公式如下：
1.如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法的扣除额，则适用的公式为：
应税金额=员工的月薪该月的一次性奖金×适用税率-快速扣除
2.如果员工的月薪收入低于税法的税收扣除，则适用的公式为：
应纳税额=（员工本月的每月一次性奖金-员工的月薪以及薪金扣除和费用减免）差额×适用税率-快速扣除