正常销售= 10000
正常利润= 10000 * 30％= 3000
正常销售和营业税总额= 10000-3000 = 7000
方案A：销售20％，确实不返还现金
销售= 10000 * 80％= 8000
销售税= 8000 * 17％= 1360
销售利润=折扣销售-正常销售费用和销售税= 8000-7000 = 1000
所得税= 1000 * 25％= 250
计划应税金额=增值税+所得税= 1360 + 250 = 1610
2。无折扣，现金返还（20％）
现金返还= 10000 * 20％= 2000（现金返还应作为促销费用包含在销售费用中）
B销售= 10000
B营业税= 10000 * 17％= 1700
B营业利润=销售-正常销售费用和营业税-现金返还金额= 10000-7000-2000 = 1000
B所得税= 1000 * 25％= 250
B计划应纳税总额= = 1700 + 250 = 1950
B计划应纳税总额大于A计划应纳税总额= 1950-1610 = 340 {{} }
因此，方案A是最佳解决方案（财务部门的意见）
国有企业的税收筹划
总结经济全球化促使公司越来越多地参与国际运营，而跨国运营的税收筹划非常重要。企业必须树立科学的税收观念，掌握正确的筹划原则，选择适当的筹划方法，针对不同的经营环境和各种业务环节制定相应的税收筹划计划，并依法减轻全球税收负担，使企业价值最大化。 。
关键字税收筹划；原则;方法;内部税收管理
随着经济全球化的加速，中国越来越多的企业开始进入国际市场，参与国际分工并开展国际业务。 。企业的生产和经营面临着前所未有的复杂的国际政治，经济和法律环境。各国政府还不断调整经济全球化和跨国公司的国际运作带来的税收征管方法。了解和掌握国际税收制度，加强税收管理。制定必要的税收筹划。保持企业声誉，降低法律风险并降低税收成本。巩固和发展国际市场地位起着重要作用。作者讨论了国际运营中涉及的税收筹划问题。
首先，树立科学的税收筹划概念，依法开展税收管理工作。
税收筹划是指按照税收法律法规的规定，在优惠条件下，生产经营过程中的纳税人。税法规定，通过生产经营活动对活动进行安排和计划。依法实现税收，合法降低税收成本并实现公司价值最大化的管理活动。
税收筹划是公司治理和财务管理的重要组成部分。它涉及企业和政府利益的分配，涉及相关的法律责任和权利义务。直接影响业务成本和现金流量。税收筹划在公司治理和财务管理中变得越来越重要。
随着国际交流，国际贸易和国际资本流动的加速，公司面临着复杂且不断变化的国际税制，并了解相关的国家税法。依法纳税，科学开展税收筹划。规避税收法律风险是企业在国际市场上建立，生存和发展的必要条件之一。
其次，正确把握税收筹划的原则，积极发挥税收筹划的作用
正确把握税收筹划的原则。科学认识税收筹划在生产经营中的地位，积极发挥税收筹划的作用。它可以避免法律风险，降低税收成本，并最大化企业价值。
（1）严格遵守法律
税法是税收筹划的法律基础。税收筹划是在税法框架内对各种商业，投资和融资活动的安排和计划。了解国际税收管理系统，并严格遵守在企业运营和投资所在国家/地区的税收管理法律法规。厦门税法提供的规划空间。这是进行税收筹划工作的前提。
（2）最大化整体收益的原则
税收筹划是公司治理和财务管理的组成部分，在法律框架内为总体业务发展战略服务。充分利用税收优惠政策和双边税收协定。对投资地点，注册类型，组织结构，业务规模，买卖活动，服务类型和会计方法进行必要的规划，以使业务活动适合于税收优惠和管理方法，可以减轻总体税负并使价值最大化企业。 。
商业跨国经营。形成多层次的组织结构，从事多种经济活动。适用不同的税收征管方法。税收筹划制度的制定和税收筹划计划的选择应有利于企业的整体利益和现金流量。模拟不同组织结构和经济交易对营业税和所得税的总体影响，避免因当地利益而损害整体利益。
（3）前瞻性原则
税收筹划是未来的计划和安排
我们逐一分析了三种促销方法中与税收有关的问题。
选项1：打折销售。该产品以30％的折扣出售，价值100元的产品的价格为70元。增值税：70÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 1.45（元）;城建税：1.45×7％= 0.10（元）;教育附加费：1.45×3％= 0.04（元）。应纳税总额：1.45 + 0.10 + 0.04 = 1.59（元）。
选项2：礼物。商品销售增值税：100÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 5.81（元）;赠送30元礼品的，视为增值税：30÷（1 + 17％）×17％-18÷（1 + 17％）×17％= 1.74（元）;增值税总额：5.81 + 1.74 = 7.55（元）。城建税：7.55×7％= 0.53（元）;教育附加费：7.55×3％= 0.23（元）。应纳税总额：7.55 + 0.53 + 0.23 = 8.31（元）。此外，捐赠货物的利润还需缴纳企业所得税。
选项3：返还现金。 100元的销售增值税为5.81元，城市建设税：5.81×794 = 0.41（元）；教育附加费：5.81×3％= 6.17（元）：应课税总额25.81 + 0.41 + 0.17 = 6.39（元））。此外，应通过商人应税收入和预扣个人所得税来增加现金回报。
显然，在以上三个方案中，方案是最好的，公司支付的各种税款最少，而后两个方案是第二。因此，我们建议该购物中心一般应采用第一选择，这可以使企业降低税收成本并获得最大的经济效益。
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