应注意的几个问题
1.税收筹划应确立使整体经济利益最大化的概念
由于多个税基相互关联，减少一个税基也会增加其他税种的税基；在某个税收期内免税可能会在一个或多个后续税收期内增加。纳税；减轻整体税收负担可能导致其成本上升或其他不利后果等。因此，企业在充分利用税收优惠政策和递延税金的基础上，应在重组和重组的税收筹划的实际操作中综合考虑税收除了获得税收，我们还必须考虑税收对其他相关利益的影响，并在所有相关利益之间找到一个平衡点，以使整体利益最大化。税收负担最轻的计划不一定是税收筹划的最佳计划。只有考虑到企业整体利益的税收筹划计划才是最好的。
2.深入了解现行税法和政策以及税制变化的规则
进行税收筹划的改组和改组企业必须研究和研究相关的税收法律和政策，以便在规划实践中充分利用当前的税收优惠政策。随着经济形势的变化，国家将根据宏观调控政策的需要相应调整税收政策。因此，企业在进行改制和改制的税收筹划时，不仅要考虑现行的税收优惠政策，而且还要注意研究税收制度的变化和发展规律，把握税收优惠政策的变化趋势。以达到优化企业税收负担的目的。
3.把握税收筹划，避税和逃税的界限
税收筹划与避税和逃税本质上是不同的。避税和逃税违背了税法的精神，并且是国家法律法规所不允许的。税收筹划是企业在税法范围内开展的合法活动。经过仔细研究和比较税法，这是税法政策的指导和鼓励，是最佳纳税方案的选择。因此，税收筹划是一种合理合法的节税行为，既不要利用税收漏洞和措辞缺陷来避税，也不是违法偷税。企业在进行税收筹划时，应充分理解税法的规定，严格按照税法的规定行事，自觉维护税法的严肃性，防止无意或故意将适当的税收筹划计入税收。逃税和逃税。
融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.吸收投资。在吸收投资的许多组织形式中，选择最有利于税收筹划的形式可以减轻纳税人的应纳税负担。一般而言，公司成立之初易受外界因素的影响，损失的风险较大，宜采用分支机构；在公司正常运营时，子公司的设立可以享受税收优惠。
从税收的角度来看，合作企业的组织形式是筹集投资的最佳途径。
2，股票融资。股份发行是股份制企业融资的基本形式。股份制企业在筹资阶段的税收筹划主要体现在发起人认购注册资本。发起人一次认购股份的，不能享受所得税优惠；发起人在法律规定的期限内认购股份的，企业的发起人在全部到位后仍可以按照出资额分享利润。企业欠缺的资金缺口可以通过负债解决，负债中包含的利息可以冲抵公司收入，从而减轻了纳税人的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从税收的角度，分析发行债券的融资方式，可以看到最大的优势是债券利息被包括在财务费用中并在税前支付。本质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4.借用。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，借款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁使公司能够快速获取所需资产，而不必担心设备陈旧。尽管租金较高，但融资租赁可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是指公司为了获得未来利益而投资一定数量的财务或物质资源的经济活动。由于不同行业和不同产品之间事实上的税收政策差异，企业的最终投资收益也将有很大差异。对投资者而言，税收是投资收益的一种抵扣，应纳税额直接影响投资回报率，进而影响企业的投资决策。特别是，应纳税额对投资决策的影响以及折旧税收减免的存在需要投资者更多的关注。因此，公司应在投资过程中进行税收筹划，这通常应从应纳税额和折旧中考虑。
（I）应付税款对投资的影响
1.选择投资项目。企业内部投资的风险较大。一旦决定错误，将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，企业必须采用科学的方法进行预测和决策，并从税收的角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。选择投资方式时，企业不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从税收角度分析企业可获得的潜在收益。
3.选择投资形式。从税收的角度来看，公司应比较多种投资形式，并选择最有利于公司税收筹划的形式，以使企业的投资收益最大化。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而达到公司税收筹划的目的。被投资公司的资产负债表通常被用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债较小时，母公司可以根据债券选择投资子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减轻子公司的税负，使企业集团获得最大的收益。最佳投资收益。
（II）折旧信用税投资的影响
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧额直接影响企业税前利润水平，进而影响企业应纳税所得额。因此，企业在做出投资决策时应充分考虑旧税收减免对投资收益的影响。
折旧对计税期有直接影响。使用直线法计算的每个期间的折旧额相同。在其他条件下，每个期间的应纳税所得额很小。如果税收法规允许，可以使用加速折旧方法，因此折旧额可以逐年减少。在折旧期间，前几年扣除的税额更多，而接下来的几年则减少。尽管应计的年度折旧总额没有变化，但这等同于延迟纳税期限并加速了企业的资本周转，这等同于企业获得无息贷款。
折旧也会影响实际的纳税额。当采用加速折旧法时，应交的早期税额很小。从货币时间价值的角度来看，早期获得的折旧折扣高于后期获得的折旧折扣，因此企业总体上可以提高投资回报率和投资收益水平。。
运营中的税收筹划
（1）成本会计中的税收筹划
1.库存评估方法对税收的影响。库存评估有许多选择。不同的方法计算出不同的库存价值，不同的成本和不同的账面利润，因此应税收入也不同。例如，在价格上涨的情况下，可以采用后进先出的方法对存货进行估价，这样期末的存货成本就很低，而售出的商品成本就很高。反过来减少利润和税收负担；价格下跌时，先进先出存货的计价方法减少了期末存货的成本和销售商品的成本，从而减少了利润和税负。可以看出，在会计制度和税收规定的情况下，企业可以根据不同的外部经济环境，及时征得税务机关的许可，对新会计年度的库存计价方法进行调整，从而有效地调整利润并减少税收。基础，减轻税收负担。
2，固定资产折旧方法对税收的影响
（1）延长折旧期限对税收的影响。对于有资格享受一定减免税期限的企业，固定资产的折旧年限可以在成立之初就超过正常折旧年限。在整个折旧期间应计折旧的总金额保持不变，但企业缴纳的所得税金额却大不相同。
（2）缩短折旧期限对税收产生的时差影响。在会计制度和有关规定允许的情况下，从税收的角度来看，企业可以将折旧年限缩短到正常时期以下。采用缩短折旧期限的税收筹划主要是为了使企业在考虑货币时间价值的情况下享受所得税优惠。这种方法将减少过去几年公司的利润，并减少税基。在接下来的几年中，将支付较少的折旧，更多的利润和更多的所得税，因此几年后所得税的最终价值将小于现值。因此，公司整体上享有所得税优惠和货币时间价值。
（II）产品定价中的税收筹划
1.国际转让价格对税收的影响。跨国公司适应不断变化的国际市场
市场环境降低了运营风险，并且大多数管理和管理权力被划分为位于各个国家/地区的责任中心。每个责任中心都使用其跨国公司建立的内部转移作为内部控制和解决的基础。在不违反东道国税收法规和相关国际税收条约的前提下，跨国公司可以设定较高的转让价格以转移在高税率国家设立的子公司的利润，或者可以使用较低的转移价格在东道国设立公司。税率低的国家增加子公司的利润，以减轻税收负担并提高跨国公司的整体利润水平。
2，内部转让价格对税收的影响。转移内部资产的经营活动通常发生在关联公司内部，因此应确定合理的内部转移价格以实现定价中的税收筹划。基本方法是：
（1）使用不同地区的税收差异来计划税收差异。为了促进某些地区的发展并实现合理的生产力布局，国家经常通过优惠税收政策指导它们。
（2）税收差异是根据不同产品的税率差异来计划的。为了促进中国产业结构和产品结构的合理化，使其适应国民经济的发展，税法规定了不同产品的消费税税率。税率差异可用于企业集团内，以通过合理地调整内部转让价格来达到减轻税收负担的目的。
利润分配中的税收筹划
1.股份制企业税后利润分配决策对纳税的影响。为了维持和保持公司股票的信誉，股份制企业应当向股东分配股利。如果公司支付现金股利，股东应按照收到的股利的适用税率缴纳个人所得税；如果公司发行股票股利，则股东持有的股利实质上是股东获得的现金股利，然后以现金购买公司股票形式简化，但股东暂时免征个人所得税，这在股东需要现金时可以实现。
2，外商投资企业利润分配对税收的影响。为了鼓励外国资本继续投资，中国政府可以享受减税和免税优惠，以及对在税后利润中进行再投资的企业所支付的税收返还。因此，外资企业的外国投资者应按照中国的产业政策，将税后利润进行再投资，并在规定的期限内继续经营，以便在税后利润分配中享受税收优惠。这种再投资的利润分配通常是享受多种税收优惠，从而提高企业的整体经济效益。