增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城市维护建设税= 76 * 5％= 38,000元（{}}教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给分销商。这样，还可以减少税收。
您的问题太广泛了。一个好的计划需要很多先决条件。它必须基于对税法，公司条件和外部环境的透彻理解，并且对特定问题的特定分析需要非常高水平的计划者。
税收筹划5的切入点
1。选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为起点；
2。以税收优惠为起点；
3。以纳税人构成为起点；
4。从影响应税金额的几个基本因素入手；
5。以不同的财务管理环节和阶段为起点。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条对于销售商品或应税劳务的小规模纳税人，不得采用简单的以销售和征收率为基础计算应纳税额的方法进项税。应税金额计算公式：
的应税金额=销售额×征费率
小规模纳税人的标准由国务院财政和税收部门制定。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条第二十八条《条例》第十一条所指的小规模纳税人的标准是：
（1）从事商品生产或提供应税服务的纳税人，以及主要从事商品生产或提供应税服务的纳税人，还从事商品的批发或零售年度增值税销售额（（以下简称应税销售额）少于五十万元（含现数，下同）； （二）本条第一款（一）规定以外的纳税人，年应纳税所得额少于八十万元的。
称，本条第一款中的“主要从事商品生产或提供应税服务”一词，是指纳税人通过商品生产或提供应税服务而产生的年销售额。占年度应税销售额的50％以上。
条第二十九条其他年度应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，作为小规模纳税人纳税；非企业单位和不经常从事应税活动的企业可以选择小规模纳税人交税。
第30条小规模纳税人的销售不包括其应纳税额。
如果小规模纳税人使用合并的销售和应税定价方法销售商品或应税服务，则将根据以下公式计算销售量：
销售额=含税销售额÷（1 +征收率）
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以实行税收抵扣制度，即购买商品的进项税可以抵销商品销售的销项税。税收占销售收入的百分比通常较低。小规模纳税人无法实施税收抵免制度，但应根据销售额和规定的征收率（2009年统一为3％）计算应纳税额。因此，作为中小企业，可以利用纳税人的身份制定相应的计划，以达到减税的目的。那么，中小企业如何选择纳税人的身份呢？主要有3种判别方法：增值率判别方法，销售比例判别方法中的可抵扣输入比例，以及含税销售比例判别方法中的含税购买金额。
增值税的暂行规定和实施规则对一般纳税人和小规模纳税人的区别对待为增值税纳税人的税收筹划提供了可能性。纳税人可以根据自己的具体情况在设置或变更时正确选择增值税纳税人的身份。企业选择哪种纳税人？主要判别方法如下。
（1）平衡点增值率无关的判断方法
1，一般介绍无微分平衡点升值率
根据两种增值税纳税人的纳税计算原则，一般纳税人的增值税计算基于增值额，而小规模纳税人的增值税计算基于所有非税收入。计税依据。在相同的销售价格下，税收负担取决于增值税率。一般来说，对于高附加值的企业，它们适合作为小规模的纳税人。否则，它们适合作为一般纳税人。当增值率达到一定值时，两种纳税人的税负是相同的。该值称为非微分平衡点增值率，其计算公式如下：
进项税额=销售额×（1-增值税率）×增值税率
增值率=（可扣减的销售金额）÷销售量
或升值率=（销项税-进项税）÷销项税
假设纳税人买卖商品的一般增值税税率为17％，而增值税转型后的小规模纳税人的税率为3％（下同）。
再次：普通纳税人应交的税费=销项税-进项税
=销售额×17％－销售额×17％×（1-增值率）=销售额×17％×增值率
小规模纳税人应缴税金=销售额×3％
当两者的税负相等时，增值率为无差别的平衡点增值率，即：（{}}销售额×17％×附加值=销售额×3％
增值率= 3％÷17％= 17.65％
（注意：销售和购买均不含税）
上面的计算和分析是，当增值率为17.65％时，税收负担是相同的。当增值率低于17.65％时，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，因此选择一般税是合适的当增值率高于17.65％时，一般纳税人的税负会比小规模纳税人重，因此选择小规模纳税人是适当的。
2.两种不同的平衡点升值率无关的特定推导过程：
（1）在无税销售的情况下，非微分平衡点升值率的推导过程
当两种类型的纳税人应缴的增值税相等时（也就是说，当税收负担平衡时）：增值税率×增值税率=不含税销售额×征收率
增值率=征费率÷增值税率（公式1）
（2）在含税销售的情况下，非微分平衡点升值率的推导过程
如果销售为含税销售，要将其转换为免税销售，转换公式如下：
一般纳税人的不含税销售额=含税销售额÷（1 +增值税率）
小规模纳税人，不包括税收销售=含税销售÷（1 +税率）
当两种类型的纳税人应缴的增值税相等时（即，在税收负担平衡时），则：普通纳税人应缴的增值税=小规模纳税人应缴的增值税
即[含税销售额÷（1 +增值税税率）]×增值税率×增值税税率= [含税销售额÷（1 +税率）]×税率
：也就是说，增值率= [征税率×（1 +增值税率）]÷[增值税率×（1 +税率）]（公式2）（（））增值税率=（销售额-进项金额）÷销售或增值税率=（销项税额-进项税额）÷销项税额
如果平均纳税人税率为17％，小规模纳税人税率为3％，则税收结余点为：
销售额×17％X增值率=销售额×3％增值率= 3％÷17％×100％= 17.65％
也就是说，一般纳税人的税率为17％，小规模纳税人的税率为3％。当增值率为17.65％时，税收负担是相同的。当增值率小于17.65％时，税率很小。大型纳税人的税负比普通纳税人高；否则，小额纳税人的税负比普通纳税人轻。
同样，如果一般纳税人的税率为13％，小规模纳税人的税率为3％，则当增值税率为23.08％时，两者的税负相同，增值率低于23.08％时同时，小规模纳税人的税收负担比普通纳税人重。否则，小规模纳税人的税收负担比普通纳税人轻。
（当销售价值不包括税时，当实际增值税率等于平衡点增值税率17.65％（或23.08％）时，小规模纳税人和普通纳税人承担相同的税负，选择哪种类型的纳税人地位对纳税人的税收负担没有影响；但是当增值率小于平衡点增值率，即小于17.65％（或23.08％）时，一般纳税人可以减少进项税额，而一般纳税人则可以降低进项税额。税收负担的作用是小规模纳税人的税负比普通纳税人的重。随着增值税率的提高，一般纳税人的优势越来越小。增值率大于平衡点增值率时，大于17.65％（（23.08％），小规模纳税人的税收负担比普通纳税人轻，小规模纳税人具有减轻税收负担的优势。
当销售价值含税时，当实际增值率等于平衡点增值率20.05％（或25.32％）时，小规模纳税人和普通纳税人的税负为相同，但增值率小于20.05％（
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十九条规定，其他年度应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应作为小规模纳税人纳税。具有税收行为的企业可以选择小规模纳税。这表明个人，无论其买卖如何，都必须被视为小规模纳税人，即使他们达到普通纳税人的规模。
此外，国家税务总局发布了《关于加强增值税专用发票管理的通知》（国税发〔2005〕150号），规定税务机关应当对税费进行全面核算。小规模纳税人清单。年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按照规定确定其一般纳税人资格。符合一般纳税人要求，不申请一般纳税人识别程序的纳税人，应按照增值税的销售价格，按增值税额计算应纳税额，不得抵扣进项税额或专项进项税额。不得使用增值税发票。违反规定，不将纳税人认定为一般纳税人的，超过小规模纳税人标准的，对经营者和批准人负责。
对于未达到一般纳税人识别程序的一般纳税人规模的小规模纳税人，此要求更加严格。因此，纳税人有时不能仅仅根据其税负自由选择自己的身份。
2.公司产品的性质和客户类型。
企业产品的性质和客户的需求决定了纳税人计划空间的大小。如果公司的产品销售主要是一般纳税人，则可以确定公司受制于开具增值税专用发票，并且必须选择成为一般纳税人才能使产品销售受益。如果企业生产或经营的产品是固定资产，或者客户主要是小规模纳税人，不受发票类型的限制，则规划空间很大。
3.纳税人身份转换的费用
以上判断主要是在企业成立初期。一旦确定了税收，自由地改变身份并不是一件容易的事。必须考虑以下因素：
（1）法律限制
从法律上讲，不同身份之间的过渡会受到不同的影响。从小规模纳税人转变为一般纳税人是相对允许的，并且不能被恶意隐瞒。但是，从一般纳税人到小规模纳税人的转换受到限制。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人，不得将其转化为小额纳税人。规模的纳税人。
（2）成本效益比较
假设增值税纳税人销售商品或提供加工，维修，修理和人工服务，而进口商品的成本为100单位人民币，而该业务的利润率为X。增加的成本为Y。作为一般纳税人，现金流出F（1）是应付增值税和从小规模纳税人转换为一般纳税人的增加成本Y的总和：即F（1）=（100 ＋ 100X）×17％－100×17％＋ Y = 17X ＋ Y
此外，作为小规模纳税人，其现金流出F（2）为应缴增值税金额减去减少的企业所得税金额：F（2）=（100 + 100X）×3％-（ 100 + 100X）×3％×25％（中小型企业以20％的税率征收所得税）= 2.25 + 2.25X当F（1）> F（2）时为17X + Y> 2.25 + 2.25X
X＞（2.25－Y）/14.75
因为Y是从小规模纳税人转换为一般纳税人的增加成本，并且在一定时期内有明确的金额，以便可以确定X的范围，所以它确定了什么情况应该是一般纳税人以及什么成为小规模纳税人是适当的。也就是说，当F（1）> F（2）时，应努力成为小规模纳税人，以减少企业的现金流出；另一方面，当F（1） 电大纳税筹划考试题 单项税收筹划 1.税收筹划的主题是（A）。 A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关 2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。 A.非法B.可行性C.非非法D.合法性 3.避税的最大特点是他的（C）。 A.非法B.可行性C.非非法D.合法性 4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。 A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率 5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。 A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人 6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率 7.税收筹划最重要的原则是（A）。 A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则 8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。 A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关 9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。 A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。 10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。 A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业 11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率 12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。 A.价格B.税率C.纳税人D.税基 13.以下税种是直接税（C）。 A.消费税B.关税C.财产税D.营业税 14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。 A.7％B.10％C.13％D.17％ 15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含） 16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含） 17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税 18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。 A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费 19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。 A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务 C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料 20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。 A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接 21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。 A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期 22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒 23.适用固定消费税率的税项为（C）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒 24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。 A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒 25.以下各项不包含在营业税（C）中。 A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放 26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。 A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％ 27.以下各项免征营业税（B）。 A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋 28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。 A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入拍卖文物和古董所得的佣金 29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。 A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业 30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。 A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业 31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D） A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业 32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。 A.生产和营业收入B.接受捐赠的有形资产C.依照法规支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司产品 33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D） A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％ 34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C） A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％ B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％ C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％ D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％ 35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。 A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用 36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。 A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入 37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。 A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金 38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。 A.一次不超过30天B.累计不超过90天 C.一次不超过30天，或总计不超过180天 D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天 39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。 A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入 40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。 A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入 41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值 42.印花税凭证应贴在（C）上。 A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时 43.以下各项需缴纳房地产税（C）。 A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室 44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元 45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。 A.1.2％B.10％C.17％D.12％ 46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。 A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付 47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。 A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶 48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。 49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。 A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤 50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。 A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅 C.民政部门组织的福利工厂用地 D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地 税收筹划多项选择题 1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税 2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。 A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划 3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。 A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划 4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。 A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划 5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。 A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险 6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省 7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。 A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人 8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。 A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业 9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。 A.自然人B.法人C.国家D.其他组织 10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率 11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。 A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式 12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元 12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。 A.17％B.13％C.6％D.3％ 14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。 A.向买方收取的销项税 B.代销加工税征收的消费税 C.承运人开具给买方的货运发票 D.纳税人将发票转发给买方 15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。 A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花 16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。 A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒 17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。 A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油 18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率 19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。 A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为 C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为 20.以下各项应视为营业税（AD）。 A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目 C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售 21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。 A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入 C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入 22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元 23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业海外房地产投资的可抵扣税额包括（ABD）。 A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税 24.企业所得税的纳税人包括（AC）。 A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业 25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。 A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付 C.固定资产转移费用D.赞助费用 26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。 A.国债利息收入B.固定资产租赁收入 C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税 27.在计算公司所得税时允许按比例扣除的项目是（ACD）。 A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出 C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用 28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。 A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税 29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。 A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年 C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活 30.以下内容免征个人所得税（BCD）。 A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息 31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。 A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入 C.特许权使用费收入D.劳动收入 32.适用以下20％的个人所得税率（BD）。 A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入 33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入 C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入 34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。 A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入 C.工资收入D.个人签约和租赁收入 35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。 A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼 C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位 36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。 A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同 37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。 A.1.2％B.4％C.7％D.12％ 4.契税的征收范围包括（ABCD）。 A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让 38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。 A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税 B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。 C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税 D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税 39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。 A.矿物质B.森林C.盐D.水 40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元 短期税收回答计划 1.简要了解税收筹划的定义。 税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是： （1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。 （2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。 （3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。 （4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。 2.进行税收筹划的原因。 纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容： （1）追求使受试者的财务利益最大化的目标 （2）市场竞争压力 （3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地 （4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地 3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？ （1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。 （2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。 （3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。 （4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。 （5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。 4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。 （1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。 （2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。 （3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。 （4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。 （5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。 5.简要描述税收筹划的步骤。 （1）精通相关法律法规 国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。 （2）分析基本情况并确定计划目标 在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。 （3）制定选择计划 在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。 （4）计划的实施和修订 选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。 6.简要描述税收筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。 （2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。 （3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。 （4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免模棱两可，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。 7.如何管理和防范税收筹划的风险？ 税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。 （1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。 （2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。 （3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。 （4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。 9.纳税人计划的一般方法是什么？ 纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法： （1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。 （3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。 10.税基通常以什么方式开始？ 税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面： （1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。 （2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。 （3）税基的合理分解。税基的合理分解是指税基的合理分解和从较重的税收形式到税收的税收基础的实现。（（））此外，IDC在线上有许多团购，价格便宜且受欢迎。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和营业收入B.接受捐赠的有形资产C.依照法规支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.代销加工税征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元
23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业海外房地产投资的可抵扣税额包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业
25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。
A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付
C.固定资产转移费用D.赞助费用
26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税
27.在计算公司所得税时允许按比例扣除的项目是（ACD）。
A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用
28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息
31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。
A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入
C.特许权使用费收入D.劳动收入
32.适用以下20％的个人所得税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。
A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入
C.工资收入D.个人签约和租赁收入
35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。
A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼
C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位
36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税
B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。
C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元
短期税收回答计划
1.简要了解税收筹划的定义。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免模棱两可，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。
（3）税基的合理分解。税基的合理分解是指税基的合理分解和从较重的税收形式到税收的税收基础的实现。（（））此外，IDC在线上有许多团购，价格便宜且受欢迎。