（1）计划偿还债务应缴纳营业税，城建税，教育附加费和契税
用商品清算债务，根据现行税法，应将相关税款作为销售款支付。
（2）偿债资产需缴纳增值税时的税收筹划
根据《财政部和国家税务总局关于废旧商品和机动车增值税政策的通知》，纳税人出售二手商品（包括二手商品销售单位出售二手商品）纳税人的商品和二手商品的销售）税收固定资产）无论是一般增值税纳税人还是小规模纳税人，还是已批准和确认的二手货物转让试点单位，其税额应按4％的税率计算；那么增值税应减少一半。扣除进项税。这样，公司在转移旧资产时就有了规划空间。
增值税税收筹划可以分为以下四个方面：
1.增值税纳税人身份特征带来的规划空间
通过增值税对一般纳税人和小规模纳税人的区别对待为小规模纳税人和一般纳税人之间的税收筹划提供了可能性。人们普遍认为，小规模纳税人的税负要比普通纳税人大。但这并非完全如此。如您所知，为纳税人进行税收筹划的目的是通过减少税收支出来减少现金流出。为了减轻企业的税收负担，在暂时无法扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人过渡将不可避免地增加会计成本。例如，添加会计帐簿，培养或雇用有能力的会计师。如果小纳税人由于减轻税收负担而获得的利益不足以抵消这些费用，他们宁愿保持其作为小纳税人的地位。除受公司会计费用影响外，小规模纳税人的税负并不总是高于普通纳税人。当允许公司扣减的进项税额很小时，尤其如此。
例如，一家商业批发企业每年应支付300万元的增值税销售额，其会计制度相对健全。它符合成为一般纳税人的要求，并适用17％的增值税率。从税额中扣除的进项税很小，仅占销项税的10％。在这种情况下，企业应交的增值税为459,000元（300 [*] 17％-300 [*] 17％[*] 10％）。如果将该企业分为两个批发企业，每个批发企业作为一个独立的会计单位，则将两个单位分为两个部分后的应税销售额分别为160万元和140万元。这两个单位都符合小规模纳税人的资格。在某些情况下，可能适用4％的增值税率。在这种情况下，仅分别支付了增值税64,000（160 [*] 4％）和56,000元（140 [*] 4％）。显然，作为一个小规模的纳税人，一个较小的会计部门可以比普通纳税人减少33.9万元的税收负担。实际上，当公司选择哪个纳税人对自己有利时，他们可以使用增值率判别法，将投入物料扣除到销售比率中的方法，含税销售额和含税采购比较法等。 。。
2.实物折扣销售的税收筹划
实物折扣是一种商业折扣。例如，为了鼓励买家购买更多商品，公司要求每10件商品需要1个，每10件商品需要2个，依此类推。由于在销售时会发生商业折扣，因此当前的财务系统要求在实现销售时，公司必须在扣除商业折扣后根据净额确定销售收入。无需其他会计。当前的税法规定纳税人以折扣价出售商品。如果在同一张发票上分别注明销售和折扣，则可以对折扣后的销售征收增值税；折扣是否单独开具发票，无论其无论从财务上如何处理，折扣都不能从销售中扣除。税收法的这一规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣的情况。采用实物折扣销售方法实质上是免费向他人提供商品的行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，赠予的商品是免费赠予他人的，无论赠品是自己生产还是委托生产的由他人加工或购买的，增加值应计算为销售额税。也就是说，一般而言，商品是通过实物折扣出售的。无论在会计中如何处理折扣，都应计算增值税并将其视为销售。但是，如果将实际折扣“转换”为价格折扣，则可以进行合理的税收筹划。例如，当客户购买10件商品时，应给予1的折扣。发出发票时，销售数量和金额基于11次销售，然后在同一张发票的另一行上以红色发出折扣1。经过这种处理后，根据税法的相关规定，可以在计算税额时从销售中扣除折价部分，而无需计算增值税，从而节省了税费。
23.行政区划的变更可以带来规划空间
随着某些地区的经济发展，这些地区的行政级别通常会提升，而县级城市，县级地区和县级城市升级到地级城市的情况更为普遍。有时，行政区划在两个相邻区域中合并或分开，从而导致行政区划发生变化。行政区划变更是否可以为税收筹划提供空间？答案是肯定的。
《增值税暂行条例实施细则》规定，拥有两个或两个以上机构并实行统一会计的纳税人应将货物从一个机构转移到另一机构进行销售。除同一县（市）外。该认定的销售法规是基于县（市）的划分的，因此对于采用统一会计核算的机构之间的商品转移，可能需要进行税收筹划。这里有些例子。
已获批准，省会城市A将县B置于其管辖范围内的另一个区域附近，并将县B升级为市A的县B。前县B的公司C是一家饮料公司，其产品在A市出售。企业C在城市A的每个地区都建立了统一的会计分支机构。在县B进入城市A之前，公司C分配给城市A的分支机构的饮料虽然没有出售，但仍在分支机构的仓库中，但必须出售。这有什么作用？首先，将其视为销售，在转帐期间应缴纳增值税，这会占用一定数量的资金（税金），从而导致资金流动缓慢。其次，由于其分支机构不是普通纳税人，无法抵扣进项税额，应按4％的税率缴纳增值税，形成“双重”征税，对C企业造成伤害。作为最后的手段，C公司会将其大部分产品出售给其他非关联公司以进行销售，这不仅有利于保持价格稳定，而且会影响其市场份额。随着行政区划的调整，B县已成为A市的B区。企业C及其分支机构位于同一城市。 C分配给分支公司的货物不视为销售，分支无需缴纳双重税。已经。C公司将其所有产品交付分支机构进行销售，从而确保了更高的利润。从以上分析可以看出，企业可以充分利用行政区划的变化，合理设置相关机构，从而节省税费。
纳税人应注意，《增值税暂行条例实施细则》规定的机构间转移货物应视为销售，以县（市）为界，在不同地方对县（市）范围执行法规的差异。如果在城市内有要求交付货物的市政当局，则不将其视为销售，并且县与地区之间也没有区别。因此，纳税人应详细了解各地的具体规定。
24.“锚”带来的规划空间
各国经常制定一些税收优惠政策，许多公司并非天生就有享受税收优惠政策的条件。这就要求企业创造条件，通过使用优惠政策来实现合理避税的目的。此方法称为“附件”。，以下情况将详细说明“附件”避税计划。
我们如何减轻这种负担？钢铁企业的决策水平决定成立具有独立法人，独立核算和有关部门批准的废旧物资回收公司。它持有特殊行业（废料管理）营业执照。钢铁企业从个人那里购买的所有废钢都通过废物处理然后，材料回收公司和废料回收公司将购买的废钢以市场价格出售给钢公司，并开具增值税专用发票，税率为17％。
通过制度性处理，钢铁企业购买的所有废钢都可以按照正常程序完全从进项税中扣除，从而减轻了钢铁企业的税收负担。尽管废料业务部门的名义税负很高，在现行的财税政策下，废料业务单位可以享受增值税的第一笔优惠税收政策。财政部和国家税务总局《关于废旧物资回收业务企业增值税政策有关问题的通知》规定，自2001年5月1日起，废旧物资回收业务单位购买的废旧物资将不再销售。来自增值税。因此，其实际税负不高。
由于增值税的税收筹划是一项复杂的任务，因此本文仅简要介绍上述方面。实际上，企业必须根据税法，法规综合考虑所有因素和其他税种的税负影响，结合企业的实际情况，进行总体规划，寻找最佳的解决方案，以最大限度地提高企业的整体效益。企业。