设备购置抵免税收筹划题,设备维修费的税收筹划

（一道100分）两道税收筹划题目

粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。这个问题的固定税率不是每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。

的计算过程：

1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：

增值税应缴的销项税为：

2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：

（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

纳税筹划习题：A公司自2009年1月1日开始筹建。2009年2月从国内供应商购进机器设备585万元

根据现行税法规定，增值税专用发票可以在取得发票后的180天内进行认证，认证后可以抵扣销项税。如果公司可以在5月申请认可为一般纳税人，则可以在5月获得认证。 6可以在每个月申报增值税时进行扣除。如果扣除额未完成，则无需特殊的税收筹划即可将扣除额作为扣除额结转。

如果估计一般纳税人不会在180天内到帐，则您的公司可以先将发票退还并重新签发。如果根本无法将其识别为一般纳税人，也无法通过开具特殊发票来扣除它，那么您可以租用设备而不是购买设备。

简答：举例说明国家的税收优惠政策在税收筹划中的应用,税种不限（至少2例）

示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33％。有两个部门，原材料和制药。 2002年应纳税所得额为18万元，企业所得税为5.94万元。经理建议将N公司重组为一个企业集团，并将最初的两个部门A和B设置为两个独立的会计企业。 2003年，两家公司A和B的应税收入分别为10万元和8元。万元，N公司的应纳税所得额仍为18万元，与2002年持平。

通过重组，对N公司的公司所得税节省的计算和分析如下：

N公司在2003年应缴纳的企业所得税= 10×27％+ 8×27％= 4.86（万元）N公司通过重组节省的企业所得税金额= 18×（33％-27 ％）= 1.08（万元）

示例2.一家大型机械制造企业生产的A类机械是一种大而笨重的商品，其一般运费用于产品销售。

约占销售额的20％。过去，机械公司出售机械并提供运输服务。

在销售中，销项税总额为17％。新税制实施以来已有一段时间，

经研究后，决定成立一家运输公司，独立法人，独立核算，销售A类机械，不再包括销售

包括运费在内，运输由运输公司开具发票和结算，运输公司以3％的销售税率缴纳营业税，

将这部分运费的税负从17％降低到3％，并且通常购买大型机械作为固定资产

惯性的管理不涉及购买者的税收减免问题，因此运费部分的单独计算不会影响购买者的税收减免。

且不会损害双方的买卖。