一，企业设立增值税规划
1.企业形象选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但是如果您是高科技公司，那么附加值就更高，并且选择一家纳税人更能节省成本。小规模纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行税法针对具有不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如，现行税法规定，谷物和食用植物油的税率低至13％；直接从事动物的种植，收获，动物繁育和渔业的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力必须立即偿还；一些新的墙面材料产品的增值税税额为一半。
投资者在选择地区时还应充分利用该国对某些特定地区的税收优惠政策。例如，如果保税区的生产企业向在该区域外具有进出口经营权的企业购买原材料，零件和其他加工产品，并将其出口，则可以向税务机关申请按照保税区海关签发的出境备案清单及其他规定文件。免费，到达后，退款。
II。企业采购活动的增值税规划
1.选择正确的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式。如果销售和折扣金额反映在同一张发票上，则扣除折扣后的销售余额为税额。如果销售和折扣金额未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。现金折扣法不从销售金额中扣除；如果采用旧换新和还款的销售方式，则将全部金额用作税额。企业有权独立选择销售，这使得可以使用不同的销售方式进行税收筹划。
2.选择开票时间
销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定企业纳税义务发生的时间。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发和混合销售
兼营业务是指纳税人除从事主要业务外还从事其他各种业务。一种是相同的税，但税率不同。它就像增值税的应税项目，既包含17％税率的商品，也包含13％较低税率的商品。它可以保留单独的帐户，并根据适用的不同税率分别计算应纳税额。
混合销售的税收待遇：从事商品生产，批发或零售的企业，企业和自雇人士的混合销售被视为商品销售（商品的年销售量超过50％，应课税如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，因此不征收增值税。这种差异为纳税人规划税收创造了一定条件。纳税人可以选择通过控制应税商品和应税服务的比例来缴纳增值税或营业税。
同时，延迟开票，簿记和预付发票等非税收手段也可以延迟税收时间，这也是公司融资的一种方式。
税收筹划是纳税人为避免或减轻其税收负担，预防和解决税收风险并确保其合法权益以非非法和合理方式得到充分保护而进行的计划和规划。增值税纳税人的税收筹划是平衡增值税纳税人的税负，分析纳税人的税负差异，使企业可以科学地选择纳税人的身份，有利于减轻税收负担，最大程度地节省开支。税收收入。
增值税法根据其业务规模和会计稳健性将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人，是指年应税销售额低于规定标准的增值税纳税人；会计核算不完整，无法按照规定报告相关税务信息。小规模纳税人的年度应税销售额为：从事商品生产或提供应税劳务的同时从事商品的批发或零售的纳税人，年应纳税销售额在100万元以下；年度应税销售额低于180万。符合上述销售标准的企业，如果业务规模小，会计核算不健全，则是小规模纳税人。但是，即使个人，非企业单位和企业不定期缴纳增值税，即使其年度应税销售额超过了小型纳税人的标准，也将被视为小型纳税人。
普通纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准且会计核算良好的企业和法人单位。税法还规定，一般纳税人基本适用17％和13％（出口货物零税率）的法定税率，使用“购进抵扣税法”计算增值税，可以购买和使用特殊税率。增值税发票，并允许销售从进项税额中扣除进项税；小规模纳税人采用简单的征收方法计算税额，适用6％（工业企业）或4％（商业企业）的征税率，但无特殊增值税发票或可抵扣输入税。该税收政策客观上引起了两种纳税人的税收负担和税收优惠的差异，并为小规模纳税人和一般纳税人的税收筹划提供了可能性。设立或变更企业时正确选择增值税纳税人的身份，对税收负担有很大影响。企业选择哪种纳税人？主要判别方法如下。
一，增值率判别方法
当适用的增值税税率相同时，重要的是企业进项税额或增值税率。升值率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。计算公式为：
进项税=销售收入×（1-增值税率）×增值税率
增值率=（商品的销售收入-购买价格）/销售收入
或升值率=（销项税-进项税）/销项税
应付一般纳税人的税费=当期销项税-当期进项税
=销售收入×17％－销售收入×17％×（1-附加值）（（））=销售收入×17％×附加值
小规模纳税人应缴税款=销售收入×6％或4％
的应纳税无差异余额的计算公式如下：（{}}销售收入×17％×附加值=销售收入×6％或4％（{}}增值率=销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
因此，当升值率为35.3％或23.5％时，税收负担是相同的；当升值率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比普通纳税人重；当税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人的税负就会比小规模纳税人的税负重。
其次，确定扣减率的方法（即确定项目的购买价格与销售的比例的方法）
上述增值率的计算更加复杂，并且在税收筹划中难以操作。因此，将上述公式中的增值率的计算公式进行转换，即：
= 1购买价格/销售收入
设定购买价格/销售收入= X
然后，17％（1-X）= 6％（{}}解决方案余额X = 64.7％
这意味着，当企业的可抵扣购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同；小于64.7％的，纳税人比小规模纳税人更重要。
第三，比较含税销售和含税购买的方法
假设Y是含增值税的销项税，X是含增值税的采购额（这两个数额是同一时期）：
（Y / 1 + 17％－X / 1 + 17％）×17％= Y / 1 + 6％
解决方案余额X = Y的61％
当一个企业的含税购买率为61％时，两个纳税人的税负完全相同；当企业的购税购买额大于61％时，一般纳税人的税负轻于小大型纳税人；当企业的含税采购额不足61％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
上面的分析得到一个示例的支持。
华康制衣厂的年应税销售额为190万元，会计制度较为完善。符合一般纳税人的要求，适用17％的增值税率，但允许企业从销售额中扣除。进项税额相对较小，仅占销售额的30％。工厂作为纳税人应如何进行增值税规划？
1.使用增值率判别法时
增值税升值率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％购买价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.当使用确定销售额与可抵扣采购项目的比例作为销售额比例的方法时
由于企业可抵扣购买项目的购买价格为570（190×30％）百万元，销售金额为190万元，所以购买项目扣除额的比例占销售金额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），则工厂作为一般纳税人的税收负担比小规模纳税人的负担重。
3.使用含税销售与含税购买的比较方法时
假设华康药业的年销售收入190万元是增值税销售，而购买价5700万元（190×30％）也是增值税价格。含税金57万元及同期含税销售额190万元的比率为57/190×100％= 30％。当该比率小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人可以在企业建立和运营期间通过衡量税收负担的平衡点来制定巧妙的计划，并根据其经营商品的增值率选择不同的增值税纳税人身份。 。同时，通过计算增值税纳税人税收负担的平衡点来量化公司的总体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对促进企业改善财务体系和提高会计人员的专业水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，在暂时不能扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人的过渡不可避免地会增加会计费用。例如，添加会计帐簿，培训或雇用主管会计师。如果由于减轻了税负而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，那么企业仍然可以保持小规模纳税人的地位。此外，在经营决策中也应考虑使用特殊增值税发票来销售企业的商品。如果纳税人单方面要求减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，企业在选择纳税人身份的税收筹划中，应综合考虑减轻税收负担和不影响销售的综合作用，以获得最大的税收节省。在当前日益激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以实现最佳经济效益是明智的选择。