个人所得税内容
工资收入，个体工商户的生产经营收入，有偿服务活动收入。经营活动收入。企业和事业单位的承包和租赁经营收入，劳务报酬收入，汇票收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入以及其他收入。
计算方法：
1.应缴个人所得税=应税所得额×适用税率-快速计算扣除额
2.扣除标准为3500元/月（自2011年9月1日起正式执行）（适用于工资及工资性收入）
3.应税收入=扣除三项保险和一项金扣减标准后的每月收入
收入，劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入，利息收入，股息，红利，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入以及其他收入。
[案件]
教授应该选择哪一个？
[分析]
选项1：教授负责交通，住宿和食品费用
个人所得税应由企业代扣代缴。
选项2：企业支付交通，住宿和食品费用
企业应代扣代缴个人所得税。
可以看出，教授们可以通过支付交通，住宿和食品费用来获得更多实际利益。就企业而言，企业的实际支出并未增加，但可能由于以下原因而减少：
（1）对于企业来说，提供住宿更为方便，而且吃饭的问题通常很容易解决。因此，与个人照顾自己相比，这方面的企业支出可以节省很多，企业的负担不会还有多少差。
（2）分散和减少支出使企业更容易安排支出，并使他们更愿意接受支出。
总之，当一个人提供服务时，不同的获取收入的方式也会带来不同的影响，这将对个人的经济收入产生一定的影响。一般来说，我们应该从以下角度考虑：
（1）劳务活动可以分为几次，这可以使每次应税收入相对较小，并且相应的税率较低。这样，税收加起来之后，总比合并起来好缴纳的税额很小。
（2）费用最好由企业支付。因为这样可以减少个人劳务报酬的应税收入，而不会增加企业的额外负担。
特许权使用费的税收筹划
特许权使用费收入是指个人通过提供专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费而获得的收入。对于从事高科技研究，发明和创造的人来说，这一领域的税收筹划具有重要意义。
研究人员发明了一项新技术。该技术已获得国家专利，专利权属于个人。如果仅进行转移，就可获得80万元的转移收入；如果将专利转换为股权投资，并以相同的价格拥有股权，则当年可获得股利收入8万元。研究人员应采用哪种方法？
选项1：仅转让专利
首先，根据营业税的相关规定，专利权转让至无形资产转让应按5％的税率缴纳营业税，应缴纳的营业税为：80×5％= 4（万元）。后来，这个人的实际收入是：80-4 = 76（万元）
城镇建设税和教育附加费是根据营业税征收的，但由于数额较小而被忽略。
其次，根据《个人所得税法》的有关规定，专利使用权向特许权使用费的转让应缴纳个人所得税。
特许权使用费收入是个人每次收入的收入。固定金额或固定利率减去规定费用后的余额为应纳税所得额。由于该人的一次性收入超过4,000元，因此应扣除20％的费用，因此应缴纳的个人所得税为：
76×（1-20％）×20％= 12.16（万元）
缴纳个人所得税的实际收入为：76-12.16 = 63.84（万元）
将这两种税费加在一起，该人缴纳的税费为16.16万元（4 + 12.16），实际收入为63.84万元。
选项2：将专利转换为股票和自有股权
首先，按照营业税的有关规定，投资于无形资产中的参股股票，参与接受投资者的利润分配，共同承担投资行为的风险，不征收营业税。
由于科研人员将专利转换为股份投资并拥有公司的股权，因此该股权实现的回报是不确定的，存在风险，这是无形资产投资，营业税是免税的，因此科研人员不必承担营业税4万元。
其次，根据个人所得税法的规定，从拥有权益中获得的股息和红利应按20％的税率缴纳个人所得税。
然后，当年应交的个人所得税：8×20％= 1.6（万元）
税后收入：8-1.6 = 6.4（万元）
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随着中国经济的飞速发展和企业职工收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税纳税人。从保护切身利益和减轻税负的角度出发，企业工资
黄金的个人所得税的税收筹划越来越受到纳税人的关注。因此，如何使纳税人在不违法的情况下尽可能减轻税收负担，获得最大的收入已成为重要的研究内容。个人收入
税收的税收筹划也变得越来越重要。
一，税收筹划对企业所得税的意义
税收筹划是指纳税人根据国家法律和政策通过商业，投资和财务管理活动的规划来减轻税收负担并获得税收优惠的努力。税收筹划是市场经济条件下纳税人的基本权利。它具有合法性，预期性和目的性的特征。
1.个人所得税筹划有利于企业的长远发展。作为个人所得税的扣缴义务人，如果通过个人所得税的税收筹划增加企业的可支配收入，肯定会提高员工的工作积极性，增强员工的认同感和对企业的归属感，并具有长期发展对企业的影响。优惠促销。
2.个人所得税的税收筹划有利于减少公司税收支出。企业积极开展税收筹划，对税收方案进行反复比较，选择较为宽松的税收方案，可以有效减少纳税人现金流出，减少企业现金流出，增加企业可支配资金。
3.个人所得税税收筹划有助于提高公民的税收意识，减少逃税和逃税行为。税收筹划为纳税人提供了增加个人收入的法律渠道，从客观上减少了违反公司税收的可能性。
性能。尽管它“钻研”了国家的税收和税收政策，但它将促进纳税人有意识或无意识地研究和研究财政和税收政策法规，从而进一步激励纳税人提高其政策水平，增强税收意识并自觉克制
非法行为，例如逃税。
其次，企业所得税支付计划的基本思想
在合法合规的前提下，个人所得税纳税筹划应坚持“不扣除，不扣除不扣除”和“综合考虑，免税效果”的基本思想。具体来说，我们应该从以下几个方面着手。
首先，我们必须充分考虑影响应纳税额的因素。影响个人所得税应纳税额的因素有两个，分别是应纳税所得额和税率。因此，减轻税收负担就是采用合理合法的方法减轻税收负担。
税收收入，或通过精心设计和安排，使应税收入降低了税率。应纳税所得额是个人扣除“三险一金”和“可抵扣额”等费用后所得的余额。
在累进税率过高的情况下，扣除的费用越多，适用税率就越低。
其次，我们必须充分利用个人所得税的税收优惠政策。税收优惠是税收制度的基本要素之一。为了实现税收监管的功能，国家特意设计税收类型。纳税人可以充分利用这些规定来减轻税收负担。
第三，我们必须全面规划。税收筹划应预先计划。它必须具有前瞻性和目标性。必须在工资支付之前进行计划，并且必须提前安排支付各种劳力成本，以减少个人所得税。
第四，我们必须充分实现工资分配的均衡。职工工资个人所得税采用超额累进税率。纳税人的应税收入越多，适用的税率就越高，因此纳税人在一定时期内的收入
对于总金额，应尽可能平衡分配给每个纳税期（通常每月）的收入，以避免大的波动。这就要求企业在年初就进行总人工成本和员工收入的计算。测试
数。
第三，企业所得税纳税筹划的具体方法
中国现行的个人所得税法将
个人收入是应税收入，例如工资收入，自雇人员生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳动报酬收入，报酬收入，特许权使用费收入，利息，分享
利息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目指定不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税金计算方法。薪水
所得税涉及范围很广，占税收的很大一部分。如何根据税法的要求选择最佳的节税方案是企业和员工特别是打工仔最关心的问题。
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员要充分掌握职工的个人收入，即应税所得和非税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家的社会保障政策和住房公积金政策，并按照地方政府规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴存“三险一金”，以建立长期保为雇员提供长期保护。这样不仅可以提高员工福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，就必须将较高的税率全额支付（类似于全额累进税）。
费率），从而形成无效的付款间隔。通过计算一次奖金的每个所得税级别的上限（税额阈值），应纳税额和税后收入，可以计算一次奖金的无效性。
间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金的分配结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月工资和一次性奖金的分配比例，以找到工资与奖金之间税率的最佳比例，从而有效地降低税率和个人所得税负担。
（5）及时计划并处理不正常的税务事件。如果一次性奖金在无效范围内，我的月薪无法调整怎么办？合理使用捐款以降低税率。税法规定：通过非营利性社会组织和国家机关向教育事业和其他社会福利事业，自然灾害严重地区和贫困地区捐款的个人，应在其应纳税所得额的30％以内扣除。捐赠是在全年支付一次性奖金的月份进行的，捐赠支出可以从当期应纳税所得额中扣除。