税收筹划是利用不同地区的税收优惠政策，使企业在合理合法的经营下享受税收优惠政策。各种方法（例如不同的适用法人）具有不同的税率。
纳税人可以利用国家税收优惠政策的区域性和行业性。以行业为例。高新区的高息科技企业所得税税率为15％。让我们以地区为例。国家可以在三年之内减少或免除“老，少，穷，穷”地区的新企业。所得税。以
组织结构形式进行的税收筹划。在某些情况下，规划企业的组织结构也可以达到节税的目的。例如，应税收入较高的公司可以通过合并亏损企业来重建应税利润。
另一个要求对税法有更好的了解。纳税人可以利用这些税收优惠在税法中找到具体的规定，以实现减税和免税。
税收筹划的目的之一是通过在不影响法律法规的前提下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收有关的事项，从而在纳税之前就提前缴纳和递延缴纳税款。一系列策划活动。税收筹划应是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，贯穿于投资决策，融资决策，经营决策，分配决策乃至企业清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险性，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出的收入或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
24.建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，帐户凭证完整性原则，全面余额原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收相关的风险控制系统
财务部门自己的风险控制措施要求财务部门确保帐户正确无误，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。财政部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人遵守法律法规精神，利用法律赋予他们的权利，通过一系列定性和定量的分析和计划，以最大限度地降低企业税收负担的总体水平。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划的概念已在理论界正式提出，但是“税收筹划”近年来确实引起了人们的关注和社会关注。税收筹划要求纳税人在法律法规允许的范围内，充分利用税法提供的所有利益，包括减税和免税，以通过事先安排和计划业务，投资和获得最大的税收利益。财务管理很重要。税收筹划与逃税，逃税和税收欺诈有很大不同。区别在于税收筹划是合法合理的，而其他行为是非法的。逃税通过隐瞒销售收入，多重支出和虚假纳税申报表等非法手段避免或少缴税款，从而直接逃税，税收筹划在法律允许的范围内，避免征税从形式到内容完全合法的行为的发生或事先用轻税行为代替重税行为以达到减少税收支出或最大化综合净收入的目的，反映了国家税收政策的意图，以及受税收政策的引导和鼓励。
税收筹划的最终目标是在某些税收条件下最大化税后利润，以实现既定的财务目标和最大的经济效益。中小企业是有利可图的。那么什么是税收筹划呢？税收筹划是指纳税人遵守法律法规精神，利用法律赋予他们的权利，通过一系列定性和定量的分析和计划，以最大限度地降低企业税收负担的总体水平。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划的最终目标是在某些税收条件下最大化税后利润，以实现既定的财务目标和最大的经济效益。中小企业是赢利的组织，其出发点和归宿是赢利。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，公司行为的自主权和公司利益的独立性。中小企业有义务从事生产经营活动，并依法纳税。税收筹划也是中小企业纳税人应享有的权利。法律中有关权利的规定是权利实施的前提条件，但公司还需要在遵守法律的同时积极履行其要求。这意味着公司必须了解自己的行为及其后果，并且能够预测行为对企业的好处，税收筹划是一种具有法律意识的举措。在纳税人允许或不违反税法的前提下，税收筹划可以使企业在履行纳税义务的同时，通过法律手段充分保护其合法权益。税收筹划与税收法律的内在要求是一致的。它不应影响税收的法律地位或削弱税收功能。在仔细比较政策制定的税法之后，企业的税收筹划实际上是一种优化选择。
既然在法律范围内使税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标？为了使中小企业做好税收筹划，首先必须特别注意研究国家税收政策法规，“吃掉”税收优惠政策，特别是有无区域性税收政策或行业税收政策，如何设置减免税政策期限，以及是否避免海外征税。必须明确说明与税收筹划直接相关的问题，例如双重征税规定，并且应在法律约束下最大限度地利用税收筹划的政策资源。在最大限度地提高税后收益的前提下，具体目标是多种多样的，它们概括如下：
1.选择低税负计划。一般而言，税基越广，税率越高，税负越重。低税负负担方案的选择可以分为一些具体内容，例如最小化税基，最小化适用税率和最大程度地减少税收。在既定税收义务的前提下，除非要选择零税收负担点，否则选择低税收负担点可以减少税款支付，直接增加税后利润，并实现利润最大化的目标。
2.选择投资区域。国家税收法规在不同地区有不同的优惠政策。因此，在国外投资时，公司应考虑适用于投资地区的税收政策是否具有区域税收优惠，并因此选择税收负担较低的地区进行相应投资。
3.选择推迟纳税。税收滞后等于向企业提供等于税额的无息贷款，从而提高了企业的资本周转率，并且在通货膨胀的环境中，递延税项的货币价值降低，相应地减少了实际上税收支出。递延税项包括两个方面：递延税基和递延税项的申请。在法律允许的范围内，递延税款获得了资金的时间价值并增加了税后收益。对于企业财务管理的分析，可以获得机会成本的期权成本。
4.在会计准则允许的范围内，选择特定的会计处理方法以实现“低税负的最佳计划”。会计准则允许选择不同的会计处理方法，例如，公司可以选择物料的定价方法，固定资产的折旧方法以及成本分配方法。在材料评估方面，有先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人定价法和后进先出法。企业选择不同的材料定价方法，这对公司的成本，利润和税收有很大的影响。
5.避免因违反税收而蒙受损失。根据税收筹划最终目标的要求，不仅不能在税收筹划过程中选择逃税行为，而且要随时注意避免税收违规行为，以减少不必要的“税收风险”损失。只有这样，才能实现最终的税后利润最大化。目标。
真正意义上的中小型企业的税收筹划是企业纳税人意识增强的体现，它表明企业的相关利益相关者将采取法律措施，以最大限度地实现税后利益的实现。 。成熟和理性的标志。同时，从经济运行的客观效果来看，税收筹划也是政府利用税收杠杆来引导中小企业，使企业能够按照政策的实施政府的宏观调控意图。倾斜。中小型企业的税收筹划是企业的长期行为和预先计划活动。这需要长期的战略眼光。企业管理者不仅必须关注税法的选择，而且更重要的是，应关注总体管理决策。企业决策者有时需要结合公司发展战略来考虑税收筹划。中小企业管理者还应注意，税收筹划是一项具有合法性，远见，长期和可预测性的先发制人行为。但是，国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划与其他财务管理决策一样，与风险和利益共存。
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧准备金直接与企业的当期成本，费用的大小，利润水平和应交所得税有关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
缩短折旧期限有利于加快成本回收，并且可以在将来使成本和费用向前移动，从而使以前的会计利润倒退。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
24.使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的定价方法将导致不同的销售成本和期末库存成本，这将导致不同的公司利润，从而影响每个期间的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会人为地增加利润并增加企业的税负，因此不宜采用。
25.使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现产生不同的影响，税法中对不同销售方式确认收入的时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
根据《企业所得税法》的规定，销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：首先，直接付款销售方式是为了接收付款或获取付款凭证并将提货单交付给买家确认收入的时间。第二种是收款或承兑或委托银行收款的方法。发货时间和收款程序完成的当天是确认收入的时间。第三种方法是信用销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。第四种是预付款或分期付款的销售方式，以交付货物为时间确认收入。第五，对于长期劳动合同或工程合同，收入的实现根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认。
可以看出，销售收入已在“交货”点确认。如果交货获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
26.使用扣除标准的选择进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
《企业所得税法》所允许的税前扣除费用分为三类：首先，允许根据实际金额全额扣除的项目，包括合理的工资和薪金，这些项目通过以下方式提取：环境保护企业依照法律，行政法规的有关规定生态恢复专项资金，金融机构贷款利息支付等。第二是三部分资金按比例扣除，包括公益捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务推广支出和工会经费。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其在可抵扣范围内否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
允许完全补偿根据实际情况扣除的所有费用，以便企业合理地减少利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制范围内的部分应全部支出；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。