在销售过程中，为了达到增加销量和实现利润同步增长的目的，公司可以采取多种促销方式，如现金返还，礼券，红利卡，积分卡，抽奖，礼品等形式。但是，在不同的促销方式下，企业获得的销售额是不同的，相关的税收负担也不同。企业应选择适合自己的促销方式，以减轻税收负担，并根据实际情况获得税收优惠。
公司宣传的税收筹划思路是：
1.买卖之间的差异是税收筹划中要考虑的重要问题。如果产品的购买成本高，则折扣销售会更好；另一方面，如果产品的购买成本较低，则最好使用礼物或礼券。礼品的价值越低，企业的成本和利润就越高，企业的盈利能力就越大，现金流量越小；代金券的赠予通常可以增加销售额，扩大企业影响力并增加商业中心市场份额。而且，商场成本越低，折扣越大，则优惠券促销方法的优势越明显。同时，公司不必担心税后利润是否会损失。
2.预扣和缴纳个人所得税的问题影响企业的经营业绩。促销产品需要代扣代缴个人所得税，适用的个人所得税税率较高时，会对企业的经营业绩产生较大影响。
许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元，户外墙10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
作者：丁少华
中级会计师，注册税务会计师，注册会计师。
在大型中央国有上市公司的监督和核算方面拥有12年的经验，熟悉国家金融体系和相关政策法规，主要致力于解决财政和金融应用方面的研究。企业税收政策和税收筹划。并完善企业财务管理制度，同时为企业提供财务和税务培训与咨询，内部审计，企业财务和税务咨询工作。
方案：一个购物中心是一般增值税纳税人，商品销售的毛利率为40％，即每售出100元商品，成本为60元，而这些购物中心已获得增值税专用发票。该购物中心打算使用以下三种促销方式：
选项1：商品减30％；
选项2：“ 30换100”，即价值30元的商品购买100元（礼品的成本为18元，全部含税）；
方案3：购物金额超过100元时，退还30元现金。
假设消费者也购买了价值100元的商品，则商家的现金流量和净利润的计算方式如下（不包括城市建设税和附加费）：
选项一，该产品以70％的折扣出售，也就是说，价值100元的产品的价格为70元。在这种情况下：
应付增值税= 70 /（1 + 17％）×17％-60 /（1 + 17％）×17％= 1.45（元）
利润= 70 /（1 + 17％）-60 /（1 + 17％）= 8.55（元）
应付所得税= 8.55 x 25％= 2.14（元）
税后净利润= 8.55-2.14 = 6.41（元）
净现金流量：70-60-2.14 = 7.86元
计划二，“ 30换100”，即购买100元和赠送价值30元的礼物。在这种情况下，礼物不被视为销售，其计算方法如下：
销售100元产品（包括礼品）时应支付的增值税= 100 /（1 + 17％）×17％-60 /（1 + 17％）×17％-18 /（1 + 17％）×17％= 3.20（元）
利润= 100 /（1 + 17％）-60 /（1 + 17％）-18 /（1 + 17％）= 18.80（元）
应付所得税= 18.80×25％= 4.70（元）
税后净利润= 18.80-4.70 = 14.10（元）
净现金流量：100-60-18-4.70 = 17.30元
计划三个。如果您花费100元或更多，您将获得30元现金。在这种情况下，计算如下：
销售100元商品应缴增值税= 100 /（1 + 17％）×17％－60 /（1 + 17％）×17％= 5.81（元）
利润= 100 /（1 + 17％）-60 /（1 + 17％）-30（促销费用）= 4.19（元）（{}}应付所得税= 4.19×25％= 1.05元（{}}税后净利润= 4.19-1.05 = 3.14元
净现金流量：100-60-30-1.05 = 8.95元
（购买100元人民币）三种方案比较：
计划和项目
选项一
方案二
第三个解决方案
净现金流量
7.86
17.30
8.95
净利
6.41
14.10
3.14
（购买200元）三种方案的比较
15.72
48.75
40.40
12.82
39.74
28.78
（购买500元）三种方案比较：
39.31
143.11
134.76
32.05
116.67
105.70
这表明，使用不同的促销方法不仅会带来很大的税收负担，而且还会对商家的利润和现金流量产生明显的影响。因此，企业不能盲目地选择促销方式，而必须考虑税收的影响才能做出最佳选择。当然，现金流量大，净利率高的方案并不一定是商家的首选，因为商家通常更关心如何实现既定目标，例如争夺消费者，占领市场份额。消费者是最刺激的，可以最大程度地扩大商家促销活动。因此，只有从企业的整体经济利益出发，这种税收筹划才能真正为企业提供咨询服务。
分享：时光中文商务班十六班的财务总监MBA高级培训班李同学
结束语：时间中国商人
标准已成为企业生存的标准配置。现在，无论是公司上市还是需要引入外部资本，企业都需要税收法规，因为法规环境发生了巨大变化。
在新的税收政策环境下，公司如何才能使用合理的低税收成本，做好税收风险控制并建立标准化的业务模型？本文将为您解答。
1.如何理解税收筹划？
税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
特别是事先计划。希望进行税收筹划的企业应在投资管理等经济活动之前作出安排，在发生经济活动并确定税收义务后，不得使用各种手段减轻税收负担。。
二，税收筹划需要坚持3项原则
三，公司税收管理策略
（1）会计方法考虑税收成本
1.收账（产生损失和准备金的必要性）；
2.股权转让证明（避免对利润双重征税）；
3.撰写凭证和详细帐目的摘要（偿还加班运输费用/偿还加班费/加班餐/偿还工作服/偿还电话费/偿还佣金等）；
4.保持原始凭证和会计分录的一致性。
（二）使用税收优惠
1.符合条件的企业
高科技/基础设施/农业，林业，畜牧业和渔业投资/购买节能，环保和安全设备/技术研发费用/技术转让收入/招聘特定人员/文化企业/软件工业/动漫企业；
2.日常支出的税收筹划
以支出为目的收取/记录费用/按比例支付股东……可以减轻总体税负；
3.在向公司/关联公司提供的股东贷款之间使用借/统一和还款政策；
4.薪金和福利的税收筹划
（1）利用各种免税补贴（商务旅行/通讯/高温津贴/膳食补充剂/证明费/相对访问费/住房津贴/股权激励等）；
（2）终止雇用的补偿（平均年薪/月免税3个月）。
IV。企业设立税收筹划
【问题】
当股东进入公司时，优势是什么？如何建立公司的业务结构，即核心业务公司如何与外围服务公司合作？
【解决】
（1）股东以什么身份直接持有股份？
结合个人+有限责任公司+合伙制的结构更加优化。
（II）企业的设立和所在地
为了更好地享受政策带来的好处，企业选择在不同地区享受不同的地方优惠政策，例如珠海横琴和天津增值税退税政策。
（III）比例尺的相互组合
最佳搭配是小规模纳税人资格和一般纳税人资格共同作用。加强小规模纳税人的管理使其难以留住小规模纳税人。
（IV）建立非营利协会
将非企业私人法人应用到企业中，协会将免征增值税以及获得的政府补贴，捐赠也可免交所得税。
五，商业模式的税收筹划
现在，企业模型创新非常普遍，并且变得越来越新颖。如果从税收成本的角度来看，应该如何出售外部服务？采购工作如何？如何控制公司日常管理的税费以及员工的薪酬，福利和社会保障？
（A）资产出售的定价
根据固定资产销售额，原材料库存，商标和技术转让的比例，制定了科学计划以节省税款。
（II）销售产品和服务的税率不同
签订合同时避免使用“免费”礼物。服务费在合同中明确列为6％的税，与所售产品的16％税率相比，相应的费用可节省10％的增值税。
（3）农产品的初级加工和进一步加工的税率
农产品的初级加工免征增值税和所得税。因此，如何将初级加工与深度加工区分开也是有效地运用税收政策实现税收节省的有效手段。
（IV）如果公司符合要求，可以提出一些申请
申请高科技企业可享受对高新技术企业的优惠政策，并且可以通过使用额外的扣除享受税收减免。
（五）销售模式
要注意促销方式，避免与销售标识相同，业务方和发票方必须一致，并避免合同陷阱。
（六）采购模式
特别注意虚假开具增值税发票的风险，并且农产品购买和初步加工有税收优惠。
（VII）日常管理
专注于费用管理，款待，培训，宣传，技能和员工薪酬的管理。
六。资本运营的税收筹划
目前，市场的资本运作非常活跃，而股权转让是最重要的方式。
由于公司股权转让过程中产生的高额溢价以及税收政策的原因，必须缴纳20％的个人所得税。这部分企业如何适当降低收入成本？
[示例]
公司的注册资本为1000万，盈余公积为500万，未分配利润为2000万，总净资产为3500万。
如果该公司要进行股权转让，则价格将由税务机关通知。
如果股权转让定价为3500万元，则投资成本仅为1000万元，股权转让收入中的2500万元收入要缴纳所得税。
[解决方案1：先分享利润，然后转移利润]
如果该企业的股东是有限公司，则可以先分配未分配利润2000万元，并且可以使用国内有限责任公司之间分配利润的免税政策，将未分配利润分配给股东。涉及缴纳企业所得税。
这是一种较常见的税收处理方法，但是似乎无法解决剩余的500万盈余准备金。
[解决方案2：增资后的资本提取]
的具体方法是：原始股东首先撤资，而新股东增加资本。
以上述数据为例，假设该公司有三位股东，其中一位是法人股东，一家股份有限责任公司和40％的股份，现在想转让股权。
如果是直接股权转让，则显然涉及转让收入的所得税。
现在可以让股东撤资，撤资后获得的价值为3500万* 40％= 1400万。（注册资本，盈余公积，未分配利润各占40％）。
【总结一下】
提取资本后，盈余公积将不再缴纳所得税。撤资后，新股东根据协议增加了资本，成为新股东。
VII。减少财务人员进行税收筹划时的焦虑的四个建议
（I）在日常业务活动中提前解决税收问题
（II）必须合理有效地控制税收成本
（C）应事先计划企业的业务决策
（4）税务审计的相应措施
如果您是一名优秀的学习者，则可以肯定地跟随，喜欢和前进！