建筑工程主要包括建筑设计与施工。建筑设计行业的每个人都知道可以申请设计类型的独资企业以减轻税收压力。这是一种相对普遍的运营模式，但是建筑企业如何减轻税收压力呢？
建筑行业缺乏的是材料和人工服务的成本。建材和劳务不能处理独资经营。较大的建筑公司可以将劳动力转包给税收萧条，并享受税收优惠。
关于合理的避税计划，主要有两种避税计划方案：
目前，中国许多地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。
1.找到公司所得税税率很低的优惠税区，并将所有业务转移到新的优惠税区；
2.通过收益或其他费用的转移，高额利润通过收入转移到在税收优惠区内成立的新公司。
例如，一些大型的第一和第二建筑施工公司，建筑的总承包人都是自己完成的。您可以在税收低迷中成立一家劳务服务公司，然后将外部建筑工地上的劳动力外包给税收低迷劳务公司。如果这样做，您可以享受该地点剩余奖励的50％-70％。增值税的本地保留率为50％，企业所得税的本地保留率为40％。
目前，对劳务公司的主要税收压力是10％的建筑和建筑税。通常，一个项目知道劳务业务在几千万，所以税率不低。在税收低迷的情况下，您的业务为5000万，即500万元增值税175万元，是企业的净利润。对于企业来说，每年超过几百万美元的利润是合理的，并且完全是一项全国性的奖励，并且是合法且合规的。
当然，对于降税的劳务公司，我们还需要解决所得税。怎么做？目前，我国地方企业以职工工资作为企业的投入成本。一些实习生，大学生和退休人员要支付薪水。无需在本地购买社会保障，只需要一些高级管理人员支付社会保障。
建筑公司还可以申请分支机构的资格，并可以在当地使用主要公司的资格。下次网站竞标时，合同将以分支机构的名义签署。项目所在地，仅企业所在地所缴税款的8％即可享受税收优惠。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
别担心！如何正确规划建筑业融资并规避风险？中智材商学院推出了一系列“建筑业财务人员税收筹划的五项要点”。有关完整的课程视频，请单击文章末尾的原始文本，然后单击课程列表。
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接下来，志智君将为您选择本课程的某些精髓！
首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完整，则必须让完整的建筑工人参加。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令（第10号）》规定，建筑企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并按照规定计算和支付工伤保险费。占项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金，向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，招募他们具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常会有标书和标书。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的一般税和3％的简单税的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当物料占合同总收入的比率<46.52％时，选择一种简单的税金计算方法。
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
财税（2016）36号：纳税人采用一般税法，同时计算简化税法的应税项目，免征增值税项，不能划分无法抵扣的进项税额，根据以下公式计算不可抵扣进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
主管税务机关可以根据以上公式，根据年度数据清算无法扣除的进项税。
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产既用于一般税项，又用于对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下，当另一方开具租赁发票时，无需转移进项税。
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在2019年，税收政策频频出炉，建筑公司与税收相关的风险急剧增加。随着建筑企业财务人员面临更大的专业风险，在增值税体系下建筑企业实际工作中遇到的各种难题，例如：
1.施工企业成本的主要组成部分是什么？
2.获得商业混凝土的方式如何确定税收负担？
3.如何解决沙子和石头无法获得发票的问题？
4.扣除项目中获得的幼苗和其他农产品有哪些困难和风险？
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针对上述问题，小浩通过案例和政策解释，梳理了建筑业会计师工作中的错误点和难点，让我们往下看吧〜
01
建筑公司成本的主要组成部分是什么
建筑企业具有某些特征，这些特征与大多数生产型企业有很大的不同，因此我们必须在成本方面弄清楚。那么，建筑企业成本的主要组成部分是什么？
的建筑成本具体分为：
（1）人工成本：直接从事建筑施工和安装工程的人员产生的各种支出，包括工资，工资补贴，辅助工资，福利费和劳动保护费。
（2）材料成本：原材料，辅助材料，结构零件，零件，半成品的成本以及在施工过程中消耗的周转材料的摊销或租赁成本
（3）机械使用费：在使用机械以及机械安装，拆卸以及进出成本中产生的机械使用费。包括折旧费用，大修费用，定期维修费用，拆卸费用和异地运输费用，燃料动力费用，车辆和船只使用费用以及保险费用。包括设备租赁费
（4）其他直接费用：设计和技术支持费用，冬季和雨季施工的增加，夜间施工的增加，建筑工地材料的二次处理费用，仪器仪表使用费，生产工具和用具使用费，检验测试费，特殊工程培训费，项目定位复测费，项目工地付款，特殊区域建筑扩建费，工地清洁费，临时设施摊销费，水电费
（5）分包费用：所谓的建筑项目分包业务，是指总承包商在承包商同意的情况下将总承包的非核心项目承包给承包商有能力与相关建筑分包合同签订和签约的承包商。
（6）间接费用：企业的施工单位（工程办公室，施工团队和工作区域）组织和管理施工和生产活动所发生的费用：包括施工，生产单位管理人员的工资，奖金，员工福利费，劳动保护成本，固定资产折旧和维修成本，材料消耗，低值易耗品的摊销，供暖成本，办公费用，差旅费用，财产保险费用，工程保修费用，排污费等。
关于建筑业的成本结构，请参阅“建筑企业会计核算”文件（会计[2003] 27号）。
02如何获得
商业混凝土
如何确定税收负担
在建筑业“通过业务改革和增长而增加”之后，许多建筑公司的增值税价值取决于它们是否可以抵扣进项税。具体而言，获取方法决定了税收负担的水平。
可以选择以水泥为主要原料的自产商品混凝土的销售，以简化税收计算。如果我们是一般税收项目，我们如何处理更多的税收节省？有两种处理方式：
①要求另一方放弃简单的税收计算
②将自购的水泥移交给另一方进行处理。
看一下情况：
【案件】
直接买家组合：
450元（含税）/立方米（水泥260元+其他费用190元），另发3％特价票；
不含税的营业税费用为：450÷1.03 = 436.89元，税额为13.11元。
自购水泥，由混合企业加工：
水泥= 260元，不含税额= 230.09元，税额= 29.91元
手续费等= 190÷1.03×（1 + 13％）= 208.45元，
不含税额= 184.47元，不含税额= 23.98元（{}}含税商业成本= 260 + 208.45 = 468.45元（{}}不含税成本= 230.09 + 184.47 = 414.56元（{}}税额= 29.91 + 23.98 = 53.89元（{}}节省的成本= 436.89-414.56 = 22.33元（{}}多抵赔额= 53.89-13.11 = 40.78元
03
如何解决无法获取沙子和石头发票的问题
在“票务控制税”时代，费用报销，成本核算……全都取决于“发票”！但是……建安企业受到自身商业模式的限制，他们面临的最大税收问题是缺乏增值税进项发票。
状态（1）：另一方是一般纳税人，可以选择简化税：
销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
出售自产的砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦），这些砖，瓦和石灰是由您开采的沙，土，石或其他矿物连续生产的。
措施：您可以要求另一方放弃简单的税收计算。
状态（2）：未经许可的家庭作坊生产，很难获得这种两种或三种材料的输入发票。黄沙，石头等大部分是小规模甚至个体的，基本上不能买票
措施：可能要求另一方代其开具发票，或者，征收并征收个人所得税的个体工商户可转让购买物。
04
项目中获得的幼苗和其他农产品扣除
有哪些困难和风险？（{}}除了建造房屋外，建筑行业还可以在社区中开展绿化业务。绿化需要苗木。一些公司购买苗木时，会从另一家公司收到免税发票。如何扣除另一家公司的免税苗木？该项目中扣除苗木和其他农产品的困难和风险是什么？
Xiaohao在此处列举了证书类型：
根据凭证的类型，让我们看两种情况，以便更清楚地了解如何在实际工作中进行操作。
【情况1】
（获取小规模特价票）：
一家建筑公司是一般纳税人。 2019年10月20日，从小规模纳税人手中购买了一批农产品，取得了对方开具的专用发票，金额为10万元，税金为30万元。有偿的。
借书：原材料10
应付税款-应付增值税（进项税）0.3
贷款：银行存款10.3
借款：应付税款-应付增值税-进项税结转0.3
贷款：应付税款-应付增值税（进项税）0.3
借款：应付税款-应付增值税（进项税）0.9
贷款：原材料0.9
【案例2】
（获取农产品销售发票）
园林绿化公司是一般纳税人。 2019年10月22日，从农民专业合作社购买了一批自产苗木，取得了对方开具的一张普通增值税发票，金额为20万元人民币。对于0，已付款，并且已将苗木用于开发项目绿化项目。
购买：
借用：原材料18.2
应付税款-应付增值税（进项税）1.8（20 * 9％）
贷款：银行存款20
拾起：
借款：工程建设合同成本（材料费）18.2
贷款：原材料18.2
税收筹划是指纳税人为避免或减轻自身的税负，预防，减轻甚至解决税收风险并保护其合法权益而进行的所有计划和计划活动（江先生185）。越来越多的企业（8045）开始重视税收筹划，税务会计师根据（4395）公司的经营状况制定了适合企业的税收筹划计划，以达到“节税”的目的。
建筑企业不同于一般生产经营企业。与一般的生产经营企业相比，建设项目的特殊性使其具有以下显着特点：工程周期长；异地建设很普遍；招标和承包方式采用合同形式主要是劳务主要是合同工和临时工；产品定价方法很特殊；资本占用很大。建筑企业的上述特征决定了直接涉及的税费主要包括增值税，城建税，教育附加费，印花税，企业所得税以及预扣代缴的个人税。
2.计划增值税（{}}（I）规划A提供的材料
补给材料是指建筑单位在施工期间直接购买材料，电力等，并从建筑项目中扣除相应的购买价格。根据税法，如果纳税人提供建筑服务，其营业额应包括项目中使用的原材料，设备及其他材料和动力的价格。如果建筑单位A提供材料，通常会直接从市场上购买，价格会更高，并且在向建筑公司付款时会全额扣除。但是，建筑公司在采购材料时必须小心，并严格控制工程原材料的预算支出。此外，建筑公司通常与材料供应商建立长期合作关系，可以得到优惠价格并按比例付款，这不仅扩大了利润空间，而且降低了资本成本。因此，在实际工作中，尽量不要与施工单位签订甲方供应合同。（{}}（II）分包项目的计划
建筑企业的总承包商将项目分包或分包给他人，并以合同总金额减去向分包商或分包商支付的项目款项的余额作为营业额。因此，当建筑企业作为总承包商将项目的一部分分包给他人时，尝试使用双重合同，即合同工作和材料，从而减少了总承包商承担的增值税。举一个例子：甲公司为一项公路项目收到了5000万元。该项目的一部分现已转包。 B公司中标。甲公司与乙公司签订项目合同（合同工作和材料）。合同价格为一千万。公司A支付的增值税额为（6000-1000）×3％= 150万，公司b支付的增值税额为1000×3％= 300,000。但是，如果公司a和公司b签订了项目合同（不含材料的合同工作），则合同金额为500万，其他500万材料由公司a提供。这时，公司a支付的增值税是（6000-500）×3％= 165万，公司b支付的增值税为500×3％= 150,000。可以看出，如果建筑企业是总承包商，则分包合同尽可能使用劳动合同和物资合同，分包商自行采购材料。如果施工企业为分包商，则分包合同使用合同，尽量不使用重大合同由总承包商A提供。
作为分包商，如果您将部分分包的项目分包给他人，您将如何计划？让我们分析一个案例：A公司和B公司签订了1000万个项目合同在合同中，公司b将项目的一部分分包给公司c，并与公司c签订了500万项目合同。实际上，公司B应支付1000万增值税×3％= 300,000，公司C应支付增值税如果500万×3％= 150,000，则无法从公司b扣除公司c支付的150,000增值税。如果公司b通过计划并与公司a进行谈判，则分包给公司c的500万个项目将直接由公司a和公司c签署，公司b仅与公司a签订500万项目合同，然后公司b仅需缴纳500万×3％= 15万增值税，至少可节省15万税收。
III。企业所得税筹划
（1）使用固定资产折旧政策进行计划
在施工过程中，通常需要大型设备。因此，建筑企业的固定资产价值通常很大。固定资产折旧是指在支付所得税之前可以扣除的项目。应纳税所得额越大，应纳税所得额越少。税法明确规定了固定资产的最短折旧年限和净残值率。建筑企业确定固定资产的使用寿命时，应当采用税法规定的最短期限。这样，企业可以及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅可以在使用寿命内更快地补偿固定资产的成本，而且可以延迟所得税的纳税义务时间。由于资金的时间价值，增加前期折旧额，将纳税额推迟到后期，等于依法从国家获得了无息贷款。减轻企业资金压力。（{}}（II）劳动计划
通常，建筑公司在两种情况下使用劳务：一种是直接与劳务签订劳动合同；另一种是与劳务公司直接签订劳动合同。二是与劳务公司签订《工程劳务合同》。第一种方法对建筑企业具有以下风险：1.劳动者与企业没有劳动合同关系，所签发的工资税部门不承认“工资”，因此很难在税前扣除。2.将涉及税收风险，例如预扣个人所得税。3.劳动保障部门将要求企业购买全面的社会保险，以增加劳动负担。第二种方法对建筑企业更有利：1.开具的工程发票可以在税前扣除。2.不代扣个人所得税。3.避免支付全面的社会保险的问题。
（III）利用小组的优势进行计划
建筑公司可以通过成立集团公司来平衡税收负担，并适当选择子公司或分支机构的组织形式，以实现集团公司内各个纳税人之间的利益协调和平衡，并进一步减少集团。公司税收负担。不同的建筑合同具有不同的利润率。企业集团可以将建设利润较高的任务分配给亏损的子公司进行建设，并利用子公司的利润来弥补亏损，以减轻整个集团公司的税收负担。合理分配总部管理费也可以平衡税收负担。税法规定，母公司向其多个子公司提供类似的服务，其收取的服务费可以通过逐项签订合同或协议来收取；方式。因此，集团公司可以将更多的管理费用分配给利润更高的子公司，而将管理费用分配给亏损的子公司则更少，从而减轻了总体税负。（{}}（IV）规划项目收入和成本
企业所得税是年度征收，分期预付款以及年末结算和结算的一种收集和管理方法。预缴税是确保及时，均衡地征税的一种手段，但根据税法，企业应预先缴税少缴的少量税款不视为逃税。在前三个季度中，公司应尽量减少收入，延迟缴纳所得税，减轻资本压力，并节省资本成本。建筑企业确认收入的依据是项目完成的进度或已完成的工作量。因此，企业在税法的前提下，合理确认相关的项目结算收入，以延迟纳税期限。
建筑施工企业的建筑成本与该企业应缴纳的所得税额直接相关。因此，企业应注意成本支出的税收筹划。首先，所产生的费用应及时记录并核销。其次，应从对方的发票中收取项目的预付款和其他应收款，并及时核销。分包项目要求分包商开具该项目全部产值的发票。最后，对于已到达施工现场并已接收但发票尚未到达的原材料，应及时对其进行评估，存储和接收。对于可以合理预期发生的支出，应提前支出。如果应支付未付的员工奖金，则应根据员工人数的月份和平均薪金支出总薪金。
第四，个人所得税的计划（{}}（I）平衡收入计划
在生产和运营过程中，公司每月对项目进行成本分析，监控项目的成本和利润，并根据评估系统提前发放奖金，以平衡员工的收入每个月尽可能多。（{}}（II）场外项目规划
根据国家和省市的税收法律和政策，对位于不同地方的企业按营业额的一定百分比（不同地方，通常为0.5％-1％）征收个人所得税）。此类6,000万个异地项目的应计税额为6000×0.8％= 480,000，并且根据审计收取或返还给所在地的税额不得达到如此高的比例，并且根据纳税额项目营业额不征税在支出的最前列，如果企业可以与当地税务机关进行沟通并根据当地税务机关的要求提供审计和收款证明，则仍然有可能以当地审计和收款的方式缴纳个人所得税。
（3）合理增加员工福利
在生产和经营过程中，建筑企业可以考虑为雇员建立税前扣除的医疗保险基金，职工教育基金，养老保险基金，失业保险基金和其他统一基金。限制是员工支付的住房公积金，不仅可以调动员工的积极性，还可以减轻税收负担，减轻经营风险和福利负担。
五，摘要
建筑企业的税收筹划工作是一个受许多因素影响的系统工程。企业要认真学习掌握国家税收法律法规和宏观税收政策，积极纳税。同时，施工企业具有投资大，风险高，周转时间长的特点。他们还缴纳大量税款，并有足够的税收筹划空间。这就要求建筑企业的财务人员在进行税收筹划时不仅要结合企业的实际情况。情况下，严格按照税法和财务会计制度的规定，综合考虑融资，投资，利润分配等问题，才能真正达到税收筹划的目的，企业也应立足长远发展企业，综合考虑企业税负水平的影响相关因素，采取多种措施，以最大限度地实现企业的资金周期和经济效益。