国家税务总局对政协提案的回应指出，在推进房地产税制立法和改革的过程中，对房地产交易环节和控股环节的税收政策进行了全面研究，发挥税收职能的作用，创造良好的税收，以减少工业用地的闲置，为实体经济的转型和升级服务的环境。
全文如下：
已收到您关于振兴低效土地以支持实体经济发展的建议。答复如下：
土地（如劳动力，资本和技术）是重要的生产要素。土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。您关于促进低效率的工业用地激活并支持实体经济发展的建议建议具有很强的现实意义。
目前，工业用地转让主要涉及多种税项，例如增值税，企业所得税，土地增值税，契税，印花税和其他税项。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。无论转让工业用地还是其他不动产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳有关税款。转让交易中税收政策的应用并没有区分土地类型，也没有根据“房地产税标准”征税。
在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁，工业用土地的土地转让价格很低，缺乏科学的开发和利用计划也影响了土地利用的效率。和经济可持续发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率征收的。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
接下来，我们将按照党中央和国务院的决策安排，促进实体经济发展，降低实体经济企业的成本，了解工业用地税收负担的实际情况。 ，认真考虑各项建议，促进房地产税制的立法。在改革的过程中，我们将协调研究房地产交易环节和所有权环节的税收政策，发挥税收职能的作用，为减少闲置工业用地和服务房地产创造良好的税收环境。经济的转型升级。感谢您对税收工作的支持！
国家税务总局
坚持住房而不是投机的定位，加快建立多主体供应，多渠道担保和购房住房制度，使所有人生活和生活。可以说，这是楼市未来的最高境界！
让我们集中讨论近年来受到最关注的房地产政策，以便每个人都能更好地了解房地产行业的市场趋势和发展趋势。
国家政策对房地产业的支持和宏观调控实际上是政府在民生与经济之间的博弈。从长远的政策角度来看，过去五年来，管制措施经历了“从紧放宽”的局面。段周期。
2012年
可以
别墅禁令将别墅推向市场，销售策略已改变；国务院今年显然扩大了房地产税试点。它将监督房价上涨过快的地区；住房和城乡建设部已部署视察国家住房公积金。
六月
多个部委强烈表示：房地产监管不会动摇。
七月
在下半年严格执行有区别的住房税收政策。
十一月
在国务院常务会议上，讨论并通过了《中华人民共和国土地管理法（草案）修正案》，并对农民集体所有制征地补偿制度进行了修改。 。
十二月
坚持对房地产市场的坚定控制； 2013年，我们将继续严格执行购房限制，差别化住房信贷和税收政策，并与有关部门合作，继续加快房地产税制改革试点的扩大。
有必要“建立将市场分配与政府保障相结合的住房体系，加强保障性住房的建设和管理，满足有需要家庭的基本需求”，坚持房地产市场调控。政策。写在党代会报告中。
2013年
二月
“新第5条”的详细信息如下：
1.完善稳定房价的责任制；
2.坚决遏制投机性购房行为；
3.增加普通商品住房和土地的供应；
4.加快经济适用房项目的规划和建设；
5.加强市场监管。
游行
国务院发布了《关于进一步完善房地产市场调控工作的通知》，将二手房交易的个人所得税从交易总额的1％调整为差额的20％。 。
2014年
九月
各个地区逐渐放宽了购买限制政策，中央银行推出了新的“ 9.30”抵押贷款政策：
1.首套房贷折扣；
2.放宽第二套房的贷款；
3.贷款限额订单被取消。
十月
住房和城乡建设部，财政部和中央银行联合发布了《关于发展住房公积金个人住房贷款的通知》，要求各地放宽公积金的条件贷款。
2015年
中央银行，住房和建筑部和中国银行业监督管理委员会共同发布了一份文件，将全国第二套住房的首付降低到40％。财政部宣布，将出售普通住宅并免征营业税的购买期限从5年缩短至2年。
央行将存款和贷款基准利率降低0.25个百分点。
八月
对于拥有房屋并已清算相应购房贷款的家庭，为了改善他们的生活条件并申请住房公积金信托贷款以再次购买房屋，最低首付比例将从30％降低到20％
在未实施购买限制的城市中，首套房的最低首付比例已调整为不少于25％。
2016
中国人民银行和中国银行业监督管理委员会决定，在未实行购房限制的城市，首套房的最低首付比例降至20％，而首套房的最低首付比例降至20％。第二居所是30％；财政部，国家税务总局和住房和城乡建设部已发布《关于调整房地产交易优惠税和营业税政策的通知》。
财政部宣布了税制改革的细节，购房时间少于2年的个人将按5％的税率缴纳全部增值税；个人将购买住房超过2年（包括2年）。销售免征增值税。
从9月30日开始，全国22个城市集中实施了有史以来最严格的购买和贷款限制政策。北京出台了一系列促进城市房地产市场健康稳定发展的措施。
2017
中国人民银行和中国银行业监督管理委员会发布了关于调整个人住房贷款首付比例的通知：在未实施购买限制措施的城市，商业首套房的最低个人首付比例为25％。它可以波动5个百分点。对于拥有房屋但尚未结清相应购房贷款的居民家庭，第二套房子再次申请商业个人住房贷款，最低首付比例调整为不少于30％。对于实行购房限制的城市，按照原规定执行个人住房贷款政策。
北京房地产市场实行“还贷”，第二套房的首付比例提高到60％。广州房地产市场连续三年，五年一次购买一套社会保险的限额；郑州深夜推出新的限购政策：从18岁开始也没有使用社会保障和个人税；石家庄市非城镇居民家庭被限制购房，二十多个城市实行商品房“限售”，地方政府对购房，贷款和价格实行限制，以迅速加强购房。
西达说：坚持住房的定位，而不是投机，要加快建立多主体供应，多渠道担保和购房住房制度，让所有人生活和生活。 。
一方面，房地产价格的变化将影响居民的财富，而财富的变化将影响消费能力，因此房地产的“财富效应”将增加，而“投资效应”将减弱。另一方面，租赁将成为越来越重要的住房消费，租赁及其产业链对经济增长的影响将逐步释放。
即使我们成为房屋奴隶，我们仍然想买房，但是房地产税是多少？在购买房屋之前，我是否应该了解与房地产税有关的内容，以防止在以后出现不必要的麻烦。
房地产税：房屋税。财产税是根据房屋的应税价值或房屋的租金收入计算的。
1.房地产税费清单
待批准的房地产开发项目清单
序列号费用名称费用标准费用部门
1.土地证明书之前
1土地注册费1.6元/㎡国土资源局
2土地出让金按国土资源局分类
3土地收益评估1×土地出让金
4图片购置费第一次648元，再曝光80元
5测绘费统一办法：按红线长度1.2元/米测绘院
测点费：326元/点，
管道对齐方式：1.4-1.6元/ M
日照分析1元/㎡
电子文件上述费用的10％
7拆迁管理费12-20元/㎡拆迁处
8土地使用费1元/㎡国土资源局
9契税3％市财政局
10耕地占用补偿费10元/㎡国土资源局
11新开工土地有偿使用费40元/㎡国土资源局
13不可预见的征地费征地费总额* 2％国土资源局
14土地管理费土地总收购成本* 2％国土资源局
II。建设项目规划许可证前
15计划服务费0.2％*工程费用计划局
16调价基金住宅3元/㎡建设委员会收费站
公共建筑5元/㎡
17市政补助费150元/㎡建设委员会收费办公室
18扩容费10元/㎡建设委员会收费站
19综合管网设计费1.6元/㎡*建筑面积规划院
20民防工程质量检验费7.5元/㎡民防区市民防办
21人员住房设计的总投资为100,000元人民币，占三类项目设计概算的2.5％，三类项目的1.3因子，三类项目的1.2类项目因子部队专业设计学院
22供电设计费5％*工程造价电力设计院
23排水设计费4.5％*工程成本自来水公司
24供水设计费4.5％*工程造价供水设计院
25瓦斯设计费5％*工程费用瓦斯设计院
26暖气设计费4.5％*工程成本热设计院
27公共防疫计划的检查费3‰*项目费用市防疫站
28电话穿线费10元/㎡*建筑面积电讯局
29文物勘查费2元/㎡*土地面积
III。施工许可证之前
30条规划定位线费用2300元/幢勘测院
31施工图审查费1.2元/㎡市建设委员会
32临时建筑用水15元/㎡*建筑面积自来水公司
33招标管理费占总成本的0.7‰（建设单位支付的0.3‰）
34有形市场服务费为投标价的1‰
35合同验证费为投标价的0.05‰
36质量监督费占总成本的1.4‰
37劳动保险的总成本占成本的3.55％
38工程保险费用占费用的4.67％（{}} 39标牌420元/栋
40印花税0.3‰
41煤气征收费1300元/户煤气公司
第四，在全面接受之前（{}} 42固体废物排放费3元/ m3
43环境噪声排放费6400元/月* 3月*建筑物数
44环保评估费1.365元/㎡
45废物储存费3元/㎡*建筑面积
46配套项目质量委托费配套费用1.5‰城市质量监督站
47公共供水量增加费（{}} 48地名房屋制作费15元/套5元/户400元/栋* 2区地名处
49水质检测费泳池水质：每栋建筑物每平方米100元，每增加100立方米，增加200元，每接口260元
50市政监督费工程成本* 1.5‰道路绿化给排水市政质量监督站
51市政监督工程费用* 2.5％，道路绿化，给排水）市政监督公司
52其他费用绿色交通，市政，城市范围，高悬的旗帜路标，相关部门
第五，在出售许可证之前
53非住宅商品房交易费单价*面积* 2.5‰市房地产局
54住宅商品交易费3元/㎡城市房地产交易中心
六，售后许可
55房地产面积测绘费2.7元/㎡城市房地产交易中心
56网络维护费0.9-1元/㎡城市房地产交易中心
57营业税占销售合同的5％
58城市维护建设税营业税7％地方税务局
59教育附加费营业税的3％
60所得税应税收入的25％
61土地增值税按销售额的2％预先缴纳，根据增值税与扣除项的比率
62房地产税估价的1.2％
63契税按交易价格的3％收取
64印花税合同价的1‰
65城市土地使用税1.4元/㎡
66房屋维修基金140元/㎡
67室内环境测试费
II。房地产税收政策
目前，房地产税试点城市仅是上海和重庆，目前其他地方都没有房地产税。
一方面，由于各个房屋信息系统的建设进度因地而异，因此许多城市和县的信息系统尚未联网，还涉及地方税务部门整合税收的需求房地产领域的系统和数据。投资，因此在二，三线城市实施房地产税的速度并不快。
另一方面，当前的房地产市场停滞不前，各地的房地产库存都很高，地方政府的财政收入下降了，土地交易也很低。一旦征收房地产税，它将抑制当地的改善需求。
即使已征收财产税，也不会影响第一套房子的购买者。征收物业税的目的主要是打击房地产和未使用的房屋，并改善住房交易的流通。从上海和重庆的试点情况来看仅当家庭有两个以上的套房并且对房屋的年龄有一定限制时才征收。若干年内不对房屋征收房地产税。
III。房地产税收筹划培训
房地产开发企业涉及的税收优惠政策是：
销售税：
企业投资房地产，参与分配投资者的利润，并共同承担投资风险。不征收营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。自己建造建筑物的房地产公司免征营业税。
增值税：建造普通房屋的增值税率不超过20％，并且免征增值税。
由于国家建设的需要，开垦的房地产应依法免征土地增值税。
房地产投资合资企业。联营企业以房地产为股份或合资条件，并将房地产转让给被投资的合资企业，免征土地增值税。
一方提供土地，另一方提供资金，并合作建造房屋。房屋建成后，将房屋分配给自己使用。房屋产生的土地增值免征土地增值税。
房地产开发公司代表客户进行房地产开发。开发完成后，向客户收取重置建设收入的行为免征土地增值税。
在合并企业中，合并企业将房地产转让给合并企业无需缴纳土地增值税。
房地产开发企业主要业务活动的税收筹划为：（{}}（1）在建项目的整体转让（{}}（2）租金收入的合理分类（{}}（3）将房屋租赁变成外资（{}}（4）细分商品房销售价格（{}}（5）将房屋租赁变成合同业务（{}}（6）合作住房建设的税收筹划
IV。房地产税收政策培训
（I）税：
取得土地使用权并从事房地产开发和房地产交易（包括房地产转让，房屋租赁）涉及：（11税）
营业税，城市维护建设税，
教育附加费，资源税，
城市土地使用税，财产税，
城市房地产税，土地增值税，
印花税，公司所得税，个人所得税等。
（II）主要税种为不动产营业税：
1.什么是房地产销售？出售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。此处支付的费用包括获得货币，商品或其他经济利益。
不动产是指无法移动且会在移动后引起自然和形状变化的财产，通常指建筑物或构筑物以及其他土地附着物。
销售是有偿转让所有权的行为。
2.不动产销售的税收范围包括：建筑物或构筑物的销售，其他土地附属物的销售，有限或永久使用不动产的转让，向他人免费提供房地产以及销售不动产。房地产与房地产土地使用权的转让。无论建筑物是使用还是未使用，此处的销售应着重于有偿使用的不动产“所有权”。
个人房地产交易税收政策攻略
编者注：房地产的个人交易涉及各种税费，例如增值税，土地增值税，印花税，契税和个人所得税。税收优惠政策也很多，但这些政策分散在各种实体法中，一些税收优惠政策已废除。在交易中，税费负担的金额影响交易双方之间的价格谈判。本文旨在通过简明的税收政策分析和摘要，使纳税人立即了解个人房地产交易的税收，免税和减税政策。。
一，增值税
（1）不动产个人转让的增值税规定（所购房屋的个人转让除外）
国家税务总局公告，2016年第14号《国家税务总局关于发布《纳税人房地产增值税征收管理暂行办法》的公告》
第四条小规模纳税人转让其取得的房地产，应当按照下列规定缴纳增值税，但个人转让其所购房屋的除外：
（1）对于转移获得的房地产的小规模纳税人（不包括自建房屋），扣除房地产的原始购买价格后的总价格和超额支出余额或购买房地产时的价格为销售额。计算出5％的税率。
（2）小型纳税人转让其自建房地产，根据总价和所获得的价外费用，根据5％的税率计算应纳税额。
（II）个人转让增值住房规定
第5条转移购房者必须按照以下规则缴纳增值税：
（1）转让购房并按照“相关规定”缴纳全额增值税的个人，以总价和标价之外的支出作为销售收入，并按5分计算应纳税额％征费率。
（2）根据“相关规定”转让购房并缴纳增值税的个人，应在扣除购房价格后使用所有获得的价格余额和超额支出销售额的5％应税金额的费率计算。
以上《有关规定》是指：财税[2016] 36号《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》
附件3.关于将营业税改为增值税的试点过渡政策的规定
5.购买少于2年的房屋并卖给外界的个人将按5％的税率缴纳全部增值税；购买房屋超过2年（包括2年）的个人可以免于增值税。以上政策适用于北京，上海，广州和深圳以外的地区。
购买少于2年的房屋的个人将按5％的税率缴纳全部增值税；购买非普通住房超过2年（包括2年）的个人将作为销售收入出售扣除房屋购买价后的差额按5％的税率缴纳增值税；个人销售普通住房超过2年（含2年）的，免征增值税。以上政策仅适用于北京，上海，广州和深圳。
（3）自建房屋个人销售的增值税规定财税[2016] 36号文件附件3《关于将营业税改征增值税试点过渡政策的规定》附件3第15条第1款规定，个人自行出售自建房屋的， -使用免征增值税。
（4）关于为自由转让房地产和土地使用权而进行家庭财产分割的个人的增值税规定
财税[2016] 36号财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知
1.以下各项免征增值税
（1）房屋产权人将房屋产权授予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹；
（2）房屋产权人将房屋产权转让给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；
（3）当房屋产权所有者去世时，依法获得产权的合法继承人，遗嘱继承人或受益人。
3.除本通知第一条的规定外，如果房屋产权所有人将房屋财产免费转让给他人，则应收取受益人为房屋获得的受益人收益，无需付款依据“其他税收收入”项目应按20％的税率缴纳个人所得税。
4.对捐赠的房屋免费征税个人所得税时，应纳税所得额是房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值减去受益人在捐赠过程中支付的相关税费。平衡。
注：接收者免费从捐赠的房屋中获得的收入应按照“国务院财税部门确定的其他收入”缴纳个人所得税，税率为20％。
5.受赠人转让捐赠的房屋后，转让房屋的收入应减去原始捐赠人获得的原始捐赠的实际捐赠成本和承租人在纳税期间所支付的有关税款。礼物和转移过程。余额为受让人的应纳税所得额，个人所得税是依法计算和征收的。
注：从捐赠房屋的外部销售获得的收入应按照“财产转让收入”缴纳个人所得税，适用税率为20％。
（II）关于个人使用超过5年并作为家庭中唯一家庭的个人转让的个人所得税条例
财税字[1999] 278号财政部和国家税务总局关于卖房个人收入征收个人所得税有关问题的通知
4.个人超过5年的个人使用权转让所得，并且该收入是家庭的唯一住所，将继续免征个人所得税。
（3）关于离婚房屋转让的个人所得税规定
《国家税务总局关于明确实施某些个人所得税政策的通知》（国税发〔2009〕121号）规定，通过离婚和财产分析对房屋产权进行分割是指：夫妻双方共同财产的处置。离婚不征收房屋产权转让的个人所得税。
从离婚房屋的转让中获得收入的个人，可以满足家庭生活超过五年的唯一房屋，可以申请个人所得税免税。
（四）个人所得税规则，适用于在一年内出售自己的房屋并购回房屋的个人
财税[2010] 94号《财政部，国家税务总局，住房和城乡建设部关于调整个人契税实际所得税优惠政策的通知》房地产交易
2.纳税人在一年之内出售自己的房屋并购回房屋将不再免征个人所得税。
五，契税
（I）关于个人转让房地产的契税规定
《中华人民共和国契税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内作为契据纳税人转让土地和房屋所有权的纳税人，应按照这些规定的规定。第二条本条例所称土地和房屋所有权的转移，是指下列行为：（一）国有土地使用权的转移； （二）土地使用权的转让，包括买卖，赠与，交换； （三）房屋买卖； （4））房屋礼品； （5）房屋交换。
（II）房地产交易契税规定
《中华人民共和国契税暂行条例》第4条契税的计算依据：（3）土地使用权交换和房屋交换是交换的土地使用权与房屋价格之间的差额。
（3）关于个人房地产契税的规定
《国家税务总局关于加强个人免费礼物和不动产交易房地产税收管理的通知》（国税发〔2006〕144号）规定，对个人捐赠不动产和不动产的行为财产免费，应向承租人全额征收契税。
也就是说，那些通过非营利性组织向直系亲属捐款或承担直接维护义务的人或为教育，民政以及其他社会福利和公益事业捐赠住房产权和土地使用权的人中国的社会团体和国家机构税款应按规定收取。根据遗嘱继承死者土地和房屋所有权的非法定继承人是赠与人，应当征收契税。
（四）遗产契约的税收规定
《国家税务总局关于土地和房屋所有权继承契税问题的批复》（国税函〔2004〕1036号）规定，法定继承人（包括配偶，子女，父母，兄弟姐妹，祖父母和祖父母（外祖父母）继承土地和房屋所有权，无需缴纳契税。
也就是说，根据遗嘱继承死者土地和房屋所有权的非法定继承人是一种礼物，应征收契税。
（V）离婚和财产契税要求
“国家税务总局关于离婚后房屋所有权发生变化是否契税契税的批复”（国税函〔1999〕391号）规定：夫妻财产是共有财产更改而不是现行的将财产所有权转让给税收的契税政策。因此，离婚后不对原始共有财产的所有者征收契税。
（VI）结婚期间夫妻之间所有权契税变化的规定
财政部和国家税务总局关于改变夫妻间房屋所有权和土地所有权契税政策的通知（财税[2014] 4号）规定，在夫妻关系中，房屋和土地使用权属于夫妻如果一方由配偶双方共同拥有，或者房屋或土地所有权最初由配偶双方拥有，或者房屋或土地所有权最初由配偶双方拥有，则双方同意更改所有权股份免征契税。
（七）个人购房契税规定
财政部中华人民共和国住房和城乡建设部关于调整房地产交易契税的通知
（1）购买家庭唯一房屋的个人（家庭成员包括购房者，配偶和未成年子女，下同），如果面积不超过90平方米，则按以下比例征收契税： 1％；90平方米以上的，按1.5％的税率征收契税。
（2）对于为面积不超过90平方米的家庭购买第二套住房的个人，按1％的税率征收契税；对于超过90平方米的区域，税率降低为2％租赁税。
以上政策仅适用于北京，上海，广州和深圳。
（8）关于个别房屋补偿契据的规定
财政部和国家税务总局关于企业售后回租融资契税政策的通知财税〔2012〕82号
3.市县人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的有关规定，征用住宅。居民由于没收私人房屋而选择了货币补偿来购置房屋，房屋的交易价格没有变化。超过货币补偿金的，免征新购房屋契税；购房交易价格超过货币补偿金的，按规定收取差价契税。因房屋被没收而选择交换产权而未支付产权差的居民，免征新房契税；如果支付产权差额，则对差额征收契税
（9）关于在个体工商户及其经营者之间转让房地产契约的规定
6.个体工商户的经营者以其个人名义将房屋和土地的所有权转让给个体工商户，或个体工商户将房屋和土地的所有权转移给个体以自己的名字回到原来的运营商个人名义的契税免税。
（10）合伙企业与其合伙人之间转让房地产契约税的规定
6.合伙企业的合伙人将房屋和土地的所有权转让给合伙企业的名称，或者合伙企业将房屋和土地的所有权转让给原始合伙人的名称（免税）。契税。
（11）关于在同一自然人与其独资经营的一人有限公司之间转让房地产契约税的规定
财税[2018] 17号财政部和国家税务总局关于继续支持企事业单位有关契税政策的通知
6.资产转让：同一自然人与其独资企业和一人有限公司之间的土地和房屋所有权的转让免征契税。
（12）个人对公司股权（股份）承担契税的规定