[案例]公司业务经常使用甲公司董事长的别克家用车，因此董事长决定以20万元购买该车，但由于转让手续，公司必须缴纳相关税款超过1万元人民币，感觉不经济，因此尚未办理车辆转让手续。根据新的会计准则，实质比形式更为重要，公司财务部门以银行转帐付款收据，个人收据和购车发票复印件等附件为基础，在购货中购买20万元“固定资产”账户支出折旧如期计提。目前，该公司2009年的税收结算工作正在进行中。请问：A公司的上述待遇正确吗？可以在税前扣除折旧吗？如何规避税收风险？
[分析]上述处理方式在会计或税收方面不可行。1.根据《基本会计准则》的合法性要求，作为会计基础的原始附件必须具有最低限度的正式要求，而不仅仅是其经济实质。没有获得转让交易发票就违反了购买二手车的规定。《中华民国发票管理办法》的有关规定。即使您查看经济实质，在会计核算中有什么证据证明所购车辆属于公司用途呢？2.企业购买的资产必须具有真实和合法的证明，才能预先缴纳所得税。白条所产生的费用不得在所得税前扣除。更重要的是，根据《财政部和国家税务总局关于个人购置房屋或其他财产的企业征收个人所得税的批复》（财税[2008] 83号）和国家税务总局的批复。外商投资企业和外国企业的税收关于印发实物给职工福利如何计算和征收个人所得税问题的通知（国税发〔1995〕115号），
掌握这5种合理的节税方法，可以将企业的税负减轻一半！
黄金税的第三阶段问世，许多中小型企业备受关注。过去，面对强大的黄金税制，各种方法都面临。国家严格调查，合法节税是国王！以下是根据现行政策合法节省税款的五种方法。
1.固定资产折旧和避税
不同的折旧费用提取比率和期间会影响所得税征收的金额和时间。基于此，公司可以选择适当的折旧政策以节省税款。
一种方法是使用因折旧期延长而引起的时差来节省税款。例如，假设公司设备的折旧年与公司的获利年度一致，则前两年免征所得税，接下来的三年减半。为了达到节税的目的，可以通过延长折旧期限来减少时间负担。
第二种方法是使用由于缩短折旧期限而引起的时间差来节省税款。该方法适用于成熟期的盈利企业。
其次，通过收购亏损公司来节省税款
税法规定，亏损可以结转。获利公司购买具有累积亏损的注册公司，然后通过合并或其他方式将利润转移至亏损公司的账户。从表面上看，这抵消了损失，从根本上掩盖了利润并减轻了所得税的税负。也可以改变一家亏损公司的经营业务，使其经营与该公司相同的盈利业务，并利用其累计亏损来抵消未来利润，这也可以达到节税的目的。
III。税收优惠带来的税收节省
当国家颁布每种税收类型时，将提供税收减免。企业可以根据纳税人的身份，设立地点和投资方向，考虑国家给予的税收优惠政策，以决定企业的生产经营行为。
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们地区的工业园区内注册企业的示例。园区为注册企业提供地方增值税的40％〜50％；公司所得税由当地保留的40％〜50％的税金来支持；税率可以达到50％以上。个人独资企业（用于业务改革和增加）可以申请对小型企业进行复核，其税率为2％，总税负为5.2％。
案例分析：
一家以软件研发为主要业务的技术公司，无法解决500万的高额费用，而无需购票，公司所得税的25％+股息收入的20％，公司所得税总负担500万* 25％= 125面对如此高的税收负担，通过在我市注册一个个体独资企业来申请1000万，征税（500万-125万）* 20％= 750,000，共200万已批准收集，与该企业的500万业务关系不计票的合规成本是软件研发费用，技术服务费，技术咨询费等，税收合规，综合税负为5.2％，利润为500万，总税负减少为260,000。
第四，选择适当的组织结构以节省税款
随着业务的不断发展，企业面临着建立分支机构的选择。设置分支有两种选择：分支和子公司。两者在税收方面有很大不同。分公司不是独立的法人。其业务活动和财务由总部控制。所有法律责任均由总公司承担。它的利润上交到总部，并由总部合并。子公司为独立法人，独立运作，独立纳税。该公司不对此直接负责。
例如，如果企业在高科技开发区设立分支机构，并且预计该分支机构将在一段时间内亏损，则应设立分支机构，以便减少总公司的利润，少缴纳企业所得税。。相反，如果要预测利润，就必须成立一家子公司，以享受国家对高新技术开发区的税收优惠政策。
五，高新技术企业申请
企业成功申请高科技企业后，企业所得税从25％降低到10％，只需要支付企业利润的15％。
汽车，地铁，动车……在中国，谈到“汽车”时，人们常常想到长春这个城市。“共和国的长子”，“汽车城市”，“中国地铁和动车组的摇篮”是这座城市的美丽名片，代表了该城市强大的制造基地。
在2019年初，更大规模的减税措施的实施给仍处于寒冷冬季的长春市带来了温暖，也使这座东北老工业城市发展了更强大的“制造能力”。
01
真钱减少了
4月1日，增值税率降低。一汽大众有限公司（以下简称“一汽大众”）是第一家宣布降价的汽车公司，最高降价幅度为8000元。一汽大众财务管理部长廖新跃说：“汽车价格的下降得益于国家的减税政策。”10亿元。”
廖新月坦言说，对一汽大众的这一轮减税措施肯定是“在雪中送炭”。2018年是28年来的第一次，汽车行业的生产和销售同比出现负增长，一汽大众也不例外。年销量不令人满意。“汽车产业链条很深，涉及许多上下游公司。降低增值税率降低了整个产业链的成本，为疲软的汽车市场增添了活力。尽管销量仍在下降，下降幅度正在缩小。增加空间与减少税费密切相关。 “廖新月说，以6月份为例，一汽大众的125,136辆汽车的零售量环比增长19％，同比增长29％。
去年，一系列税收优惠政策“联合拳击”使一汽大众获得了真正的收获：增值税减少了一个百分点，税收减少了2亿元。亿元；加快固定资产折旧，节税25亿元；扣除个人所得税费用的标准，职工减免税额1亿元...
如果汽车“运行”长春，那么铁路客车将“改变”长春的发展。中国中车长春铁路乘用车有限公司（以下简称“中国中车长春”）距中国最大的铁路客车研发，制造，维修和出口基地一汽大众只有20分钟车程。 。这个“出生”。经过近70年的发展，中国中车昌科已经成为中国高端装备制造业的代表，但这仅仅是开始。“到2020年，我们计划成为具有完善布局，高效运营以及研发，制造和服务业务协调发展的系统性轨道交通解决方案的提供商。中车昌科将受益于今年的税收减免政策和期望减税1.83亿元，减少社会保障额4500万元，全年增加现金流量2.28亿元。减税减费节省的资金，使我们的发展更加稳定，更远。 “中车昌科首席财务官徐如军对未来充满信心。
02
促进创新和智慧
在公园中心的一汽大众，您将看到青铜“捷达”汽车雕塑。作为一汽大众生产的第一款汽车模型，捷达被誉为“汽车界的常青树”。据说在28年中，累计销量已超过440万台；在焊接车间，您将看到自动化生产线，玻璃罩包围的“机器人”被整齐，均匀地布置，并在系统的指挥下灵活操作。在此生产高精度的“白车身”。
2018年，一汽大众将整合高端自动化，环保技术和其他工业前端技术的三个新制造基地投入运营；开发“ Mojie Travel”共享汽车服务平台以创建新的旅行生态系统...”我们的创新步伐不会停止。这次从减税和减费中减少的钱将继续投资于新技术，新工艺和新业务，以生产更具创新性的作品，这将影响消费者旅行，企业发展和行业。升级是一个良性循环。廖新月说。
装备制造业是该国的顶级产业。改革创新是做大做强的关键。数字化和智能化已成为许多中国装备制造企业的发展趋势。在中国中车长途汽车公司的车间里，充满“未来”的地铁车吸引了人们的注意：它采用了国际自动化水平最高的无人驾驶系统（GoA4）。火车是在没有人参与的情况下自行完成的；门上方的3D双目摄像机自动计算火车上的乘客人数，从而确定火车乘客的拥挤指数并指导月台上的乘客...
“这是我们开发的下一代地铁，代表了中国地铁技术的最高发展水平。”徐如军说：“这些面向未来的新产品需要初步的研发和后续的技术支持，并需要大量的资金。投资。近三年来，我们受益于研发费用减免政策，享受了2.54亿元的企业所得税减免优惠，极大地缓解了我们的资金压力，使我们能够在自主创新品牌的研发上投入更多的资金。征税为正帮助我们从“追逐走向领先”。 ”
03
优化业务环境
一汽大众诞生于中国改革开放的动荡时代。随着社会主义市场经济体制的建立和发展，一汽大众继续出色地写作，使成千上万的家庭实现了汽车的梦想。它的发展与中国经济的腾飞和税收支持密不可分。
作为中国主要的合资汽车公司之一，一汽大众中德合资企业的股本比例为60:40。德方一直特别关注中国的市场和政策趋势。今年更大的减税和减税无疑将成为这是中国和德国讨论的主题之一。据了解，在中德沟通中，德方表示增值税税率降低了3个百分点，他们表示看到了中国政府向市场传递的信号和信心，看到了中国不断优化的业务环境。。
良好的商业环境不仅需要税收和减费政策，还需要密切跟踪税收服务。“我从事财务工作已经两到三十年了，给人留下深刻的印象是税务部门为我们提供了越来越方便和贴心的税务服务。这使公司安心，并赋予他们强大的权力促进传统制造业的转型升级，为振兴东北做出贡献。廖新跃说，自从实行新的减税减费政策以来，国家税务总局骏高新技术产业开发区税务局组织了培训班和考察访问。通过各种形式的宣传，例如在线广播，在线和离线，将减税和减费政策交付给纳税人。
面对企业的困境，纳税人将更加关注税收服务。今年，在一汽集团下属子公司进行资产重组的过程中，出现了税收混乱和与资产所有权有关的难题。吉林省税务厅立即成立专门工作组，召开专门会议，研究企业税收相关要求和困难，并当场解决企业资产问题。在重组，转移，安置，替换和设立的四个环节中存在与税收有关的问题。“税务部门和企业共同克服了困难，帮助我们解决了生产发展中的困难，为我们服务。”一汽解放汽车有限公司财务管理部主任司玉卓说。
企业在哪里发展，税收服务在哪里发展。“我们的高铁出国了，税务部门向我们发送了《全球税务指南》，并提供了特别的税务咨询。在税务部门的支持下，我们走向了世界，迈进了一步。”徐如君说：企业应对不同国家的税收政策和税收风险。吉林省税务部门开发了“ Tax +” APP软件，该软件包含全面的国际税收政策和信息，比较了国家和地区税收政策的差异，对企业有利。掌握并充分利用相关国际税收政策，促进企业“走出去”。 ”
后记：从企业的故事和他们的言语中，我们看到减税和减税带来的新活力。文曲很清楚对于生活水源来说，减税和减税带来的“加”和“乘”效应在这片黑暗的土地上不断扩大。
每天八分钟，了解财务和税收。大家，早安。今天是2018年12月15日（星期六）。我是主持人魏凡。请享用Apparel Enterprise App为您准备的财务和税收早餐。
购买机械和设备选择一次性税前扣除或直线折旧扣除，这对企业产生了完全不同的影响！今天，电子商务学院很荣幸地邀请一位资深的财税专家徐峰先生与我们分享如何为固定资产选择税前扣除方法的提示。
有一个前提，即该公司属于启动期或上一时期。我们建议您选择直线法，根据税法将折旧年限计入公司的损益，而不是在购买期之前扣除一次性税金。
为什么这么说？首先，我们需要确切地回答公司的亏损将结转至下一年多长时间？
《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转到以后年度，并由以后年度的收入弥补，但结转额期限不得超过五年。
此外，“自2018年1月1日起，当年符合高科技企业或技术型中小企业资格的企业在符合资格的年份之前的五年内未发生亏损，因此可以结转。年度补偿，最长的结转期限从5年延长到10年。 ”
我们也知道：对于新购置的设备和装置，如果单位价值不超过人民币500万元，则在计算应纳税所得额时可以扣除一次性的费用支出，并且不再对折旧进行折旧。年度基准；单位超过500万元的，应当按照有关规定执行。
在这里，我们需要提醒大家，所谓的设备指的是房屋和建筑物以外的固定资产。换句话说，只要不是房屋或建筑物，上述政策均可适用于单价在500万元以下的资产，包括汽车。
谈到这一点，宜奇协会学会通过一个例子与大家分享节税的想法。如果黄河从2018年到2020年是一家初创公司，那么它处于连续亏损状态。在购买了100万台机器和设备的当年（除该资产外）前三年的应税收入为负，并且将从2022年开始盈利。一次性税前扣除和折旧扣除对企业的直线法产生的影响如下：（请参考计算过程的文字版本）
根据我们刚才所说，您看到了五年来弥补损失。如果公司一次选择扣除一百万元的资产，则总体上可以弥补税前总亏损15万元。但是，如果公司选择十年的直线折旧法，则可以弥补的税前亏损总额为50万元。
因此，在这种情况下，对于企业而言，基于直线法为所购设备选择折旧抵扣会更有利。
让我们回到与固定资产有关的政策。在2017年及以后年度企业所得税的清算中，企业向税务机关申报扣除资产损失，只需要填写企业所得税的年度纳税申报表，“税前扣除额和调整资产损失”，并且不再提交资产。与损失有关的信息。有关信息将由企业保留，以备将来参考。
要注意参考材料和内容是否符合税收规定，使税务局失去了帮助企业免费检查的机会。纳税人财务信息的管理要求更高，他负责数据的真实性和合法性。
建议当确实很难收集完整的资产或收集足够的清晰证据来证明事实时，仍然有必要找一个有信誉的中介机构进行识别。
要记住五件事。
1.购买固定资产时，请确认以下原则：以货币形式购买的固定资产应根据开具发票的时间进行确认，但分期购买或信贷销售除外；分期付款或信贷销售收到的固定资产在固定资产到达时予以确认；自建固定资产在完工结算时确认。
2.固定资产在使用当月的下一个月的当年的一次性税项中扣除。
3.如果企业选择享受一次性的税前扣除政策，则其资产的税收处理可能与会计处理不一致。
4.企业可以根据自己的生产和经营会计需要选择享受一次性的税前扣除政策。如果您不选择享受一次性的税前减免政策，则将来将无法更改它。
5.保留信息以供参考：有关购买固定资产的时间的信息；固定资产簿记凭证；会计处理税务处理与资产会计处理之间的会计差异。
再举一个例子，每个人都可能更容易消化
例如，依琦社是一家公司，该公司于2018年12月购买了价值50万元的汽车，并于当月投入使用。企业按照固定资产进行管理，折旧年限为4年。年度折旧为125,000元，这是2019年第一季度一次性申报所得税。（税率为25％，应税收入为100万。）2019年所得税申报表应按以下方式处理：（（））2019年底
借款：所得税费用25
贷款：应纳税所得额的应纳税额-15.625（100-37.5）×25％
递延所得税负债9.375（37.5×25％）
2020-2022年每年年底
借款：递延所得税负债3.125（12.5×25％）
贷款：所得税费用3.125
这两笔交易的提醒是，许多企业不使用递延所得税会计。因此，企业可以按照一般会计准则进行会计核算，仅在申报所得税申报表时才在申报表上进行输入。可以进行调整，会计报表，而无需任何修改，此业务记录在参考书中。
您会看到，如果企业属于启动期或上一亏损期，是否选择了直线法来计提折旧，而不是在购买当前一次性税之前扣除呢？
但是，电子学习细菌提醒我们的是，在12月购买的单价低于500万美元的固定资产不能在当年的一次性税中扣除！你为什么这么说这是因为固定资产在使用后的下一年中在一次性税前扣除。也就是说，12月新增的固定资产在12月不能折旧或扣除税前，而折旧或一次性税前扣除只能在明年1月开始。
了解金融和税收发展，并关注新的政策热点。以上是“电子商务企业” APP为您准备的财务和税务早班车。感谢您的收听。我希望今天的财税早餐对您来说是美好的一天。明天同时，我们将继续进行研究。
Billion Enterprise App，带您学习金融和税收，这是为数百万个金融和税收用户提供的知识服务平台。立即注册并获得7天免费会员资格。
根据特殊的附加扣除政策，一些人得出结论，要享受更多的减税，赶快生下孩子，并用足够的钱买房子来孝敬父母并了解更多。但是，必须注意，特殊附加扣除信息表由纳税人亲自填写，真实性是个人的责任。有意举报虚假信息和避税行为将记录在纳税人的信用记录中，有关部门将予以联合处罚。
免费提供新的纳税申报系统！
新的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年实施，《个人所得税特别额外扣除暂行办法》将正式颁布，预扣税的客户自然人税收管理制度也将全面升级。切换新旧系统后，申报操作的复杂性和紧迫性就不言而喻了，所有参与实际操作的财务和纳税人或人力资源将面临巨大的挑战！
为了帮助纳税人顺利过渡到新系统，快速掌握新系统的各种变更和新功能的相关操作，并帮助纳税人了解新的个人纳税申报单和特殊附加扣除信息的收集系统以成功完成新系统。该系统下的纳税申报工作将由研发团队精心制作，并由高级讲师全面教授现场视频培训。
时间：12月19日，星期三，15：00-17：00
课程大纲：
单元1自然人税收管理系统的预扣客户的最新变化
模块2的解释和信息收集，包括六种特殊的附加扣除
模块三个税务服务中心说明和单个税务报告工具
扫描下面的代码以了解更多信息
重大新闻，这次全国直播完全免费！