一些合作伙伴不知道公司可以采取哪些税收优惠措施来使残疾人就业，也不知道需要注意哪些问题。今天让我们谈论这些问题。
如果将残疾人按一定比例安置，企业可以享受各种税收优惠政策。通过享受各种税收优惠政策，企业可以增加利润，实现企业与残障员工的双赢。
政策是如何规定的？
一，增值税
财政部和国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税（2016）52号）规定，残疾人单位可以使用根据残障雇员的数量，最低工资标准为4。增值税立即退还；但是，必须满足以下条件：
1.安置残疾人在职工人数中的比例不少于25％（含25％），安置残疾人人数不少于10名（含10名）；
2.签订超过一年（包括一年）的劳动合同；
3.支付所有五种保险并支付月薪；
4.适用于商品生产和销售，提供加工，维修和替代劳动服务，以及提供商业改革以扩大现代服务和生活范围的服务收入总和服务税项目（不包括文化体育服务和娱乐服务），占增值税收入比例达到50％的纳税人不适用于批发和零售收入。
5.税收抵免等级为C或D的人不符合本政策的条件。
6.残疾人提供的加工，维修和保养服务免征增值税。
II。公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策的通知》（财税（2009）70号），残疾根据实际扣除额，在计算应纳税所得额时可以扣除支付给残疾雇员的工资的100％。
对于支付给残疾雇员的工资，可以根据实际的公司所得税申报表计算扣除额；在年底，将进行年度公司所得税申报和最终结算，并按照规定计算其他扣除额。。但是，应满足以下条件：
1.根据法律，每个已安置的残疾人签署了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每个已安置的残疾人实际上在企业工作。
2.对于每个已安置的残疾人，企业所在地的区县人民政府提供的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险等社会保险根据国家政策全额支付。
3.每个通过银行等金融机构定期重新安置的残疾人，实际支付的工资不低于省人民政府批准的企业所在地的县或县的最低工资。
4.安置和就业的基本设施
III。城市土地使用税
根据《财政部和国家税务总局关于安置残疾人就业单位城市土地使用税的通知》（财税（2010）121号），纳税年度的就业残疾人人数占单位职工总数25％以上（含25％），实际安置10人以上（含10人）的单位，可以减免该年的城市土地使用税。
IV。残疾福利
1.残疾人安置的就业率符合要求，并免除了残疾人保证金。
（1）根据《印发公告》（财税（2015）72号）第六条，安排残疾人就业的用人比例不得少于残疾人就业的1.5％。单位中的员工总数。具体比例由省，自治区，直辖市人民政府根据地区实际情况规定。
2.未达到安置比例的单位应按以下方式计算并支付伤残保证金：
根据财税（2015）72号文第8条的规定，担保金的计算和支付依据的是在雇主的就业安排中未达到规定比例的残疾人人数的乘积。上一年以及该单位员工的年平均工资。计算如下：
每年的保证金=（上一年度在雇主中雇用的雇员人数×由省，自治区或直辖市地方政府安排的残疾人就业比例-上一年度实际安排的雇主就业中的残疾人人数）×上一年度用人单位在用人单位的平均年薪。
3.残疾补助金的优惠政策
财政部和国家税务总局关于小微企业免征相关政府资金的通知（财税（2014）122号）规定，自工商登记之日起三年内，残疾人就业安排未达到要求比例的小型和微型企业，共有20名在职员工（包括20名），可以享受残疾人的就业保障。
五，其他事项
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业的税收优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号），第1条规定，劳务派遣的形式被分类为劳务派遣。单位员工。劳务派遣单位可以按照财税（2007）92号文享受有关税收优惠政策。
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我们的国家有多少税？无论如何你都不能数。
目前，中国共有18种税种（自2016年5月1日起全面实施“业务改革和增加”；从2018年1月1日起实行环保税），包括：增值税，消费税。税收，企业所得税，个人所得税，资源税，城市维护建设税，房地产税，印花税，城市土地使用税，土地增值税，车辆和船舶使用税，船舶吨位税，车辆购置税，关税，土地占用税，契税，烟草税环境税。
当然，您的业务并不涉及上述所有税项。
我们之前发表过一篇有关工会基金的文章，说大多数地区已经在代表工会征税。许多朋友对于残疾人的就业保障非常陌生，有些朋友个人说，土地税允许申报残疾人福利。如今，地方税收正在增加。
实际上，我想说，亲爱的，残疾福利不是税收。
好吧，他认为税务局收了所有税。许多会计师都这样认为，但事实并非如此。不仅有残疾人伤残保险，而且还有工会基金，水利建设基金，教育附加费，地方教育附加费，甚至社会保障金。（地税全能）什么是
教育附加费，地方教育附加费，水利建设资金和伤残保护资金由地方政府税收基金收取。政府资金是指各级人民政府及其部门依法，国家中共中央，国务院的行政法规和有关文件规定，为支持一定事业的发展，应当批准从公民，法人和其他具有特殊目的的组织中收取的资金。符合国家规定的程序。包括各种资金，资金，额外和特殊费用。如：铁路，港口建设资金，城市基础设施配套费，教育附加费，地方教育附加费，水利建设资金，残疾人就业保障金等。
因此，残疾人就业保障基金是为保护残疾人权益和促进其就业而筹集的特别基金。也就是说，您的单位（组织，组织，企业，私人非企业单位）应安排某些残疾人在您自己的单位中找到工作。
这种工作并不是说您只是寄钱。实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并按规定全额支付社会保障金，否则不予计算。
如果您未达到所需数量，则必须支付一些费用。这是金钱给钱，力量来贡献，每个人都聚集了柴火高昂的火焰。
那么，许多残疾人的就业情况如何？通常根据单位中雇员的比例来计算，该比例通常因省而异。请参阅您所在省的特定规定。例如，四川省的百分比为1.6％。
是我们的中国公司都应该对社会负责，感到自豪吗？骄傲？
如果有一家企业，只需说您还必须购买社会保险？我们的会计师尚未购买社会保障！[太疼了]，我不想为此感到骄傲，可以吗？
实际上是不可能的，您必须感到骄傲！
财政部和中国残疾人联合会国家税务总局关于印发《残疾人就业保障金收取和使用管理办法》的通知（财税[2015]]号。 72第十一条保证金征收机构应当定期对用人单位进行检查。。用人单位发现申报不实，少交保证金的，催收机构应当催促并追回保证金。
第十五条税务机关征收保证金的，应当积极采用电子支付库业和税收的横向联网方式收取保证金。
因此，您无需付款。过去，残疾人联合会曾通知您付款。残疾人联合会通常无法管理它，并且信息不对称。只有一些大公司估计会支付。不付钱吗你懂。
如何计算伤残保险金
示例：例如，2016年的平均雇员工资为200万。上一年的平均雇员人数为35。该公司尚未安置残疾人。当地安置率为1.6％。
请点击此处输入图片描述
企业应为残疾人支付32,000的押金。
当然，从雇员人数，总工资和平均工资的角度来看，您将特别关注财税[2015] 72号。
我真的不想付钱〜
如果我不想付款怎么办？根据雇员人数* 1.6％，（请注意，只有带小数点的人才可以参加，即11.1≈12）来招募残疾人（需要残疾证明），工资不能低于当地最低工资标准，并且社会保障必须按照程序签发付费，然后将相关材料带到残疾人联合会进行记录。
当然，有一项优惠政策，只要符合要求就可以支付。
残疾人福利政策
财税[2015]第72条第十六条自工商登记之日起三年内，对于已经为未达到规定比例的残疾人提供就业的小型微型企业，共有20家或更少的员工免于保证金。
财税[2017] 18号规定，将对员工总数在20人（含）以下的小型微型企业进行调整，以适应员工人数在30人以下的企业。调整豁免范围后，在剩余期间内，根据规定，可以对工商登记不满3年，员工总数在30人以下的企业免于残疾人就业保障。
最后告诉您，残疾福利已包含在管理费用中
”
今天，每个人都提出了十项节税政策，这是每个会计师都必须了解的税收优惠！有了这些，帮助公司节省税金实际上只需几分钟！此时的晋升和加薪
“
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增值税
（1）免征增值税
每个人都知道，如果小规模的增值税纳税人的月销售额不超过30,000（每季度不超过90,000），那么您可以免征增值税，但是您知道吗，实际上，每月的收入不超过60,000（（每季不超过18万）还可以享受吗？请看下面
政策依据：
增值税小规模纳税人销售商品，提供加工，修理和修理劳动服务，每月销售额不超过30,000元（每季度90,000元人民币），销售服务和无形资产每月销售额不超过30,000元（从2016年5月1日至2017年12月31日，小微企业可暂时免征增值税优惠政策，每季度支付90,000元人民币的税款。-国家税务总局公告2016年第23号
评论：
也就是说，如果小规模纳税人A公司出售90,000个季度的销售商品，90,000个季度的服务和18万总收入，它将按季度报告增值税。您还可以享受增值税豁免！但是，前提是会计需要将明细帐分开，以将来自商品和服务销售的收入入帐。
（2）税率从13％变为11％
自2017年7月1日起，增值税税率从13％降至11％。纳税人以11％的税率出售或进口以下商品：农产品（包括食品），自来水，暖气，石油液化气，天然气，食用植物油，空调，热水，煤气，民用煤产品，食用盐，农业机械，饲料，农药，农膜，肥料，沼气，二甲醚，书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物。-财政部国家税务总局关于统一增值税税率有关政策的通知
降低增值税率后，从13％变为11％。最初采用13％税率的企业相当于将增值税负担减少了2％。
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个人所得税
自2017年7月1日起，当年（月）计算应纳税所得额时，允许购买符合条件的商业健康保险产品的个人支出在税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位为职工购买合格的商业健康保险产品的统一支出，应当分别计入职工的个人工资和个人工资，并按照上述限额扣除。-财税[2017] 39号
这不仅适用于个人雇员，而且还适用于个人企业主，独资投资者，合伙伙伴和合同租赁经营者。
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公司所得税
（1）小型企业
自2017年1月1日至2019年12月31日，中小企业年应纳税所得额在50万元（含）以下的，应税所得减半并按20％的优惠税率计算。公司所得税。-财税（2017）43号
嘀〜您的小型微企业优先使用期已被充值，并且使用限制已经扩大（本来是300,000的应税收入）。计算应税收入的一半，并以20％的优惠税率缴纳企业所得税，即以10％（50％×20％= 10％）缴纳企业所得税
（2）以技术为基础的中小企业的研发费用的额外扣除
未形成无形资产的中小型技术型企业的研发费用，根据规定，自2017年1月1日至12月，计入当期损益。根据实际情况，2019年3月31日产生的税款的75％已扣除税前；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％摊销。-财税[2017] 34号
删除了以技术为基础的中小企业应缴纳的税款和费用（需缴纳企业所得税）。
（3）加速折旧
对于轻工业，纺织，机械和汽车等四个关键行业的企业，2015年1月1日之后新购买的固定资产，公司可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧方法。-财税[2014] 75号，财税[2015] 106号
对于这些对设备更换有更高要求的行业，这是一个主要好处。
（4）广告费和业务推广费
可以扣除化妆品制造或销售，医药制造和饮料制造（不含酒精制造）公司所产生的广告和业务促销费用的补贴，这些补贴不超过当年销售（营业）收入的30％；在某些情况下，允许在以后的纳税年度结转扣除额，并将于2016年1月1日至2020年12月31日实施。-财税[2017] 41号
评论：本报的历史新闻对这项政策有一个解释，每个人都可以查看。
4
增值税附加费
自2016年2月1日起，如果纳税人每月的销售额不超过100,000元人民币（季度销售额不超过30万元人民币），则无需缴纳教育费，地方教育补助金，水利建设基金-财税[2016] 12号
自2015年1月1日至2017年12月31日，每月应交税金额不超过30,000元（含30,000元），每季度应交税金额应不超过交纳9万元（含9万元）的债务人免交文化建设费。-财税（2016）25号
附加费是当地税项。有关中止和免收附加费的更多信息，请注意在声明界面上公布的地方税。
5
印花税
自2014年11月1日至2017年12月31日，金融机构与小型和微型企业签订的贷款合同免征印花税。-财税[2014] 78号
关于微型和微型企业的认证标准，请参见工业和信息化部[2011] 300号规定。
6
节伤残保证金
（1）扩大残疾人就业保障福利的豁免范围。从工商注册之日起的三年内，将残疾人总数为20人（含）的微型企业调整为3人以下。调整豁免范围后，在剩余期间内，根据规定，可以对工商登记不满3年，员工总数在30人以下的企业免于残疾人就业保障。
-财税[2017] 18号
7
节“财产税”
自2016年1月1日至2018年12月31日，对合格的科技园区自用，免费提供给孵化企业的房地产和土地免征物业税和城市土地。租。使用税。在增值税改革试点期间，出租房屋和房屋给孵化公司以及提供孵化服务的收入将免征增值税。-财税[2016] 98号
8
节“城市土地使用税”
自2017年1月1日至2019年12月31日，对于物流公司拥有的散装商品仓储设施（包括自用和租赁）的土地，按土地级别征收适用税额的50％计算城市土地使用税。-财税（2017）33号
9
消费税
自2016年10月1日起，普通美容和化妆品的消费税已被废除，“化妆品”税项的名称已更改为“高端化妆品”。收藏范围包括高端美容，修饰化妆品，高端皮肤护理化妆品和完全化妆品。税率调整为15％。
高端美容，化妆品和高端护肤化妆品是指生产（进口）环节的销售（完税价格）（不含增值税），价格为10元/毫升（克）或15元/克片（片）和以上美容，美容和护肤化妆品。-财税（2016）103号
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车辆购置税
自2017年1月1日至12月31日，购买排量1.6升或以下的乘用车将被征收7.5％的车辆购置税。恢复车辆购置税，税率为10％的法定税率。-财税[2016] 136号