节省税金
为了节省税款，企业必须首先确保不支付更多税款。因此，合理使用税收优惠政策以获得最大利益非常重要。
小型和微型企业可以享受减半的企业所得税减免政策，有些企业仍然不知道如何使用这种优惠政策来节省税款。
计算的临界点
财政部和国家税务总局关于扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知（财税[2017] 43号）规定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，年应税所得低于50万元，收入减去应税所得的50％和应税所得的20％的小型和小型利润企业税率须缴纳企业所得税。
因为有50万元的起征点，所以企业可以多赚1元钱，所以要缴纳7万元以上的企业所得税。{50}的应税收入是关键点1。收入低于50万元时，收入越低，净利润越低。
当应税收入达到一定水平时，即达到起征点2时，其净利润将超过50万元，享受小微企业优惠政策。假设在该临界点2的收入金额为m，则m-m×25 = 50-50×50％×20％，即m = 60万元。
经测算，当应纳税所得额超过60万元时，纯利润将超过45万元（净利润相当于中小微企业优惠应税所得50万元的上限）。60万元的应纳税所得额是关键点2。收入超过60万元时，收入越高，净利润越高。
这表明，当应税收入在两个临界点之间，即应税收入超过50万元且低于60万元时，相应的净利润要小于收入50万元时的净利润。也就是说，企业收益更高，但是获得的净利润却更少。
税收筹划
方法一
合理增加工资或绩效考核奖金，以减少利润和应纳税所得额。《国家税务总局关于企业工资，薪金和职工福利费税前扣除的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，职工在年度清算和清算前实际支付给职工的预付款项完成汇款年度可以按照规定扣除年薪和工资。因此，即使没有实际支付12月份产生的工资和奖金，只要在清算和清算之前提前支付，就不会影响企业所得税的计算。
但是，上述薪金和奖金安排必须合理，付款金额合理，付款程序规范，并且代表时间代扣代缴个人所得税，否则会产生税收风险。
方法二
开展促销活动以降低商品或服务的价格，或为客户提供适当的折扣和折扣以减少收入。如果公司在11月底的应纳税所得额接近50万元，可以通过降价促销活动或给予客户一定的折扣和折扣，以适当减少利润和收入，并充分享受小微企业的税收优惠。 。（{}}方法三
对固定资产正确应用加速折旧政策。《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（2014年第64号国家税务总局）规定，企业持有的固定资产单价不超过5000元的，可能一次计算税收收入被扣除。企业应进行自我检查，看是否有单价在5000元以下的固定资产，可以享受加速折旧政策而不能享受加速折旧政策。这样既可以达到减少现行企业所得税的目的，又可以使收入减少到50万元以内，从而享受中小企业利润减半的优惠。
特别强调上述操作的前提是该业务必须是真实的，并且您不得通过隐瞒收入，虚假列出成本等来减少利润。这样做可能会涉嫌逃税和其他违法行为，并且您将面临补充税等税收。税，滞纳金和罚款承担风险，并承担相应的法律责任。
为了节省税款，企业必须首先确保不缴纳更多税款，因此合理使用税收优惠政策以获得最大利益非常重要。小型和微型企业享受50％减免的优惠企业所得税政策已经出台，但是许多公司仍然不知道如何使用这种优惠政策来节省税款。今天，我将与您讨论这个问题。
1.计算所得税的临界点
《财政部和国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）规定，自1月1日起， 2017年至2019年12月31日，应缴纳年税收入在50万元以下的小微利企业，其减收额按应纳税所得额的50％计征，企业所得税按20％的税率缴纳。
除了折扣期外，还有一个重要的数字：500,000！
在这里，50万元是一个临界点。一旦超过了这个临界点，企业可能会面临1元的额外利润，但要缴纳数万元的企业所得税。
让我们举一个例子。
通过计算，我们得出以下结果：该企业多赚了1元，又多交了75,000元的企业所得税。{}}因此，50万元的应纳税所得额是一个重要的分水岭。收入低于50万元时，收入越低，净利润越低。
小微企业是否有必要不让应税所得超过50万元以少缴税？
当然不是！如果有公司这样做，那无异于自欺欺人的武术。当应纳税所得额超过另一个临界点时，尽管不再享受小型和微型企业所得税优惠政策，并且缴纳了更多税款，但相应的总净利润也将比享受优惠政策时更大。
那么这个关键点是什么？
我们假设此临界点为Y，则Y-Y×25％≥50-50×50％×20％，通过计算得出的Y的最小值为60。
因此，当应税收入超过60万元时，净利润将超过450,000元（该净利润对应于小型和小利润企业的优惠应税收入50万元的上限）。60万元的应纳税所得额也成为临界点。应纳税所得额超过60万元时，所得越高，净利润越高。
也就是说，当应税收入在两个临界点之间时，即应税收入超过50万元且低于60万元时，相应的净利润大于当收入为50万元时的净利润。元。规模较小，利润较高的企业，但净利润较少。因此，小型和微型企业应尽量避免应税收入落在此范围内。
第二，节税计划
因此，是否有任何合法有效的方法来调整应税收入，从而避免应税收入超出上述范围并实现节税？
方法1：合理增加工资或绩效考核奖金等，以减少利润和应纳税所得额。
《国家税务总局关于企业工资，薪金和职工福利费税前扣除的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定企业应实际支付给职工在汇款年度，可以按照规定扣除预付的年薪。因此，即使没有实际支付12月份产生的工资和奖金，只要在清算和清算之前提前支付，就不会影响企业所得税的计算。
方法2：开展促销活动以降低商品或服务的价格，或为客户提供适当的折扣和折扣以减少收入。
如果该企业11月底的应税收入接近50万元，并且估计12月份不能增加10万以上的应税收入，则该企业可以通过减少价格，或给客户一定数量的折价和折价，以适当减少利润并充分享受小微企业的税收优惠。
方法3：对固定资产正确应用加速折旧政策。
国家税务总局关于固定资产加速折旧税政策问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号）规定，单位价值不超过5,000元的企业持有的固定资产可以发布一次。在计算应纳税所得额时扣除性别。企业应进行自查自查，是否有单价在5000元以下的固定资产可以享受加速折旧政策而不能享受加速折旧政策。这样既可以达到减少现行企业所得税的目的，又可以使收入减少到50万元以内，从而享受中小企业利润减半的优惠。
应该强调的是，上述操作的前提是该业务必须是真实的，并且您不得通过隐瞒收入，虚假列出成本等来减少利润。如果这样做，您将面临退税和如果您怀疑有偷税漏税和其他违法行为，则需要额外缴纳税收滞纳金和罚款等税收风险，并承担相应的法律责任。