房地产公司的税收筹划是一项全面，协调的财务管理活动，因此房地产项目的税收筹划最为重要。 1选择正确的房屋建造方法大多数房地产公司倾向于建造和出售自己的房地产。这种方法的规划空间很小。如果是通过建造或建造的方式建造的，它将有很大的规划空间。 （1）房地产中介建设行为。这种方法是指房地产开发公司代表客户进行房地产开发并用客户代替收入的行为。就房地产开发企业而言，尽管获得了一定的收入，但从未发生过房地产所有权的转移。他们的收入属于劳动报酬，这是营业税的征税范围，而不是土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以使用这种方法来减轻税收负担，但前提是必须在开发开始时就确定最终用户，并且将进行有针对性的开发，以避免开发后的销售和土地增值税的支付。 （2）合作社住房建设。根据《营业税问题解答通知（一）》，“合作房屋”是指一方提供土地使用权，另一方提供资金进行房屋建筑合作的行为。项目建成后，暂时免征土地增值税。土地出让后转让的，应当按照规定征收土地增值税。此外，使用土地来共享合作社房屋建设或无形资产投资和房地产投资。参加接受投资者的利润分配和分担投资风险的，不征收营业税；股权转让不征收营业税。企业可以充分利用这些优惠政策，实现双赢。 2多个房地产的开发房地产公司同时开发多个房地产时，可以单独核算，也可以合并核算，两种方法缴纳的税费不同。这为企业选择会计方法提供了税收筹划的空间。一般而言，合并会计的税收利益较大，但也有一些会计更有利的情况。如何计算：企业有必要根据具体情况进行分析比较。示例1长春一家房地产公司同时开发了两个位于市区的房地产。首次房地产销售价格为1000万元，按照税法扣除额为400万元。根据税法，第二笔房地产销售价格为人民币1500万元。规定扣除额为1000万元。如果公司选择单独计算，则第一个房地产的增值税率为600÷400 = 150％，应缴纳的土地增值税为600 x 50％-400×15％= 240（万元）元），营业税及其附加的1000×5.5％= 550,000元；第二次房地产增值率为500÷1000 = 50％，应缴纳的土地增值税为500×30％= 150（万元）；营业税及其附加税率1500×5.5％= 83.55（万元）。房地产公司的利润（不包括其他税费）为1000 + 1500-400-1000-240-55-150-83.55 = 571.45百万。如果合并核算，两个房地产的销售价格为2500万元，按照税法，可抵扣费用为1400万元，增值额为1100万元，增值率为1100 ÷1400 = 78.5％。缴纳土地增值税1100×40％-1400×5％= 370万元，营业税及其附加2500×5.5％= 13.75万元。不考虑其他税费，该房地产公司的利润为2500-1100-370-137.5 = 8.925百万。税收计划减少了892.5-571.45 = 321.05百万的税收负担。
你好！
为房地产开发公司撰写税收筹划计划与西方国家相对成熟的税收筹划研究相比，中国的税收筹划研究起步较晚，尤其是在房地产开发税收筹划方面。中国的房地产开发企业税收筹划研究始于2000年。2002年，何志东的《房地产企业税收筹划》根据房地产涉及的主要税收类型，阐述了房地产开发企业税收筹划的基本知识和基本方法。开发企业。随后的研究开始于房地产开发业务运营的各个方面，并辅以节税，避税计划和经典案例。对于房地产开发企业的税收筹划，应从四个方面进行阐述：房地产预备阶段的税收筹划，房地产建设阶段的税收筹划，房地产销售环节的税收筹划，房地产保留期间的税收筹划。等待。房地产准备阶段
的税收筹划房地产准备工作主要包括土地使用权的获得。在获得土地使用权的过程中需要土地使用税。土地使用税，是指在城市，县城，既定镇，工矿区以及以实际占用土地面积作为征税基础的税区范围内使用土地的单位和个人。 。土地使用税是对土地面积征税的对象，对土地使用者征收。这是一种以有偿职业为特征的行为税。土地使用税仅在县级以上城市征收，对非征收地区的土地不征税。城市土地使用税的征税范围为城市，县，既定镇，工矿区。城市，县乡，建制镇以及工矿区的具体税收范围，由各省，自治区，直辖市人民政府划定。土地使用税适用不同的税额，这与大，中，小城市和县每平方米土地的年度税额不同。为了防止在不使用和限制土地占用的情况下长期征地，可以在规定税额的2到5倍的范围内增加税收。公园，风景名胜区，寺庙，文教，卫生，社会福利等，城镇，街道，公共设施，铁路，机场，港口地区，车站，交通和水利工程管理，农业，林业，畜牧业，土地使用税免征用于捕鱼和水果生产基地的土地以及个人非商业建筑用地。为了鼓励使用荒地和滩涂等土地，对已批准进行补救的土地和已修复的开垦土地给予免税十年。对于这些免税项目，企业应予以重视，使用合法的免税项目以节省税收，并节省房地产开发成本。房地产建设阶段的税收筹划这主要涉及建筑业营业税和服务业营业税。建筑业营业税，一种营业税，是指对中国应税建筑服务征收的一种营业税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑，安装，维修，装修等工程业务。由于目前建筑行业分包和分包的现象，形式不尽相同，因此不同的合同形式对企业的税收影响很大。根据中国现行的营业税法规的规定，建设项目的总承包商将项目分包或分包给他人时，项目总合同金额减去付给分包商或分包商的价格后的余额为营业额，营业税。工程承包公司与建筑施工单位承包建设安装工程业务并签订建设工程合同的，不论其是否参与建设，均应遵守上述规定，并按下列规定缴纳营业税： “建筑业”税项，税率为3％；工程承包公司未与建设单位签订施工安装合同，但负责项目的组织和协调的，企业应当按照“服务业”税项和营业税缴纳营业税。鼠
首先，对房地产企业的“营地改革”带来的挑战
将房地产企业从营业税改为增值税后，价值之间存在两个主要区别：增值税和营业税。内部税收与连锁扣除的税收设计之间的差异，导致税收处理，征收管理条例，增值税的计算与营业税完全不同，给房地产业带来了前所未有的挑战企业。
1。相关人员不熟悉税收政策
，直到房地产商业营地发生变化之前，才缴纳营业税。税收处理完全不涉及增值税。从财务总监到财务经理，再到一般财务人员，对增值税法规知之甚少，甚至完全未知。营改制后房地产企业面临的最大挑战是，他们不了解从上到下的增值税政策，不能利用增值税的税收规定来指导正常的经营管理。我不知道有什么税收风险，我不知道会发生什么税收问题，我也不知道如何处理突发的税收问题并事先加以预防。在这种情况下，企业无法控制公司的税收风险和税收负担。有人说，房地产企业的财务人员可以自上而下地构成增值税的税收知识，但是要弥补这一点需要时间和过程。陌生的政策是所有改变业务的公司的系统性风险。任何一家公司都无法幸免。唯一的区别是有些公司的痛苦更短一些，而有些公司的痛苦更长。
2，增加了会计处理的难度
。根据现行的增值税法规，增值税的纳税人分为小规模纳税人和普通纳税人。两种纳税人的税收待遇和征收规定不同。对于增值税一般纳税人，由于增值税是一种额外税种，因此购买和销售必须通过增税分开，并且进项税专用发票必须在规定的时间内由主管税务机关核证。在营地改革开始之初，财务人员在新旧税收体系的融合，税收政策的变化，特定业务的处理以及税收会计的转换方面面临困难。另外，由于营业税是营业额的直接税，因此只需添加一个会计科目，会计模式简单易懂。增值税基于可抵扣会计模式。应纳税额等于销项税额减去进项税额。需要增加十个会计科目，大大增加了会计难度。 “大本营的改革”不仅改变了企业的会计制度，而且在计费系统，税收备案系统，证明扣减和纳税等方面也带来了一系列新问题。会计处理将略有疏忽。产生风险。
〜1