节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
中信经纬客户，12月30日，问题：“葛长银：如何支付最节税的工资和年终奖？》
作者葛昌银（中国农业大学会计系副教授，中国和新加坡经纬特别专家）
自2019年1月1日起实施的新税收政策，“优惠套餐”变得越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了6个特别的额外扣除额。财税[2018] 164号文明确：“获得年度一次性奖金的居民个人，符合《国家税务总局关于调整个人所得税征收方式等的通知》的规定。（国税发〔 [2005年]第9号），在2021年在12月31日之前，不合并当年的合并收入，根据年度综合所得税率表（以下简称月度税），将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。费率表）。确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。 “年终奖金政策不仅持续三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“半额征税”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出的部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。但是，在介绍结算和结算方法之后，我们将在另一篇文章中进行讨论。（中信经纬APP）
葛长银
中国新闻网
[会议时间] 2019年10月26日（星期六）9：00-12：00，13：30-17：00
[会议地点]广州市南大会六楼北厅·1站酒店医院对面）
[组织者]中国财税在线广东省粤港澳经贸发展促进会
泽化教育集团泽化财税培训学院，广东省纳税人协会，广东省财税精英俱乐部，《财税》杂志
[课程优惠] l
1）掌握公司员工薪水和税收节省的设计
l2）劳务派遣，人力资源外包和劳务外包之间的区别
3）劳务派遣，人力资源外包，劳务外包财税待遇
[课程背景介绍]
在2019年，由于国内外经济环境的影响，大多数企业都面临运营困难。一方面，原材料成本上升，另一方面，人力资源成本上升；
因此，如何优化公司的员工结构，选择人力组织的形式，降低人力成本并增强市场竞争力是公司的管理应尽快摆脱业务困境，并且必须由公司面对。公司的管理层。
本课程邀请税收第一线的高级专家专注于企业的人力资源结构和人力组织，并依法设计薪资，薪金，劳务派遣，人力资源外包和劳务（服务）外包税-税收政策，尤其是财政和税收方面的节约点难题，对各种税种进行综合分析，使学生了解和掌握企业人力成本的税收政策，运用税收政策有效降低人工成本，为企业带来经济效益。
将获得一项培训！一年的培训受益匪浅！参加年度会员培训后，您会认为“绝对价值”和“迟见”！
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[参与者]公司财务部，人事部经理，财务总监，人事总监，税务总监，财务经理，人事经理，税务经理，财务总监，税务组织者等。
里奇先生拥有坚实的财务基础，可以将金融和税收相结合，可以准确地掌握政策，并且具有很高的实用性。擅长教授企业所得税的结算和支付政策与操作，房地产开发和建筑安装行业的财税培训，个人税收筹划和薪资设计，税法和会计差异分析，税收审计实践，企业清算，重组和股权转移，业务改革和增加等许多领域。
【课程大纲】
薪水和薪金税收分析和节税计划的第一部分
1.企业员工的定义和薪资范围
l企业员工的会计范围是什么？会计总工资是多少？
l企业所得税人员和总工资的范围是多少？
l个人所得税人员和总工资的范围是多少？
l社会保障工作者的范围和总工资是多少？
l受雇人员的薪酬如何纳税？
II。企业员工工资节税计划
l如何区分工资和劳动报酬，以及在实际工作中如何使用工资和劳动报酬？
l如何区分工资和营业收入，以及如何在实际工作中使用工资和营业收入？
l如何实施股权激励税计划？
l通过员工持股平台，工资和薪水收入以及股息股利收入如何在实践中转换？
l如何实施一年期奖金个人所得税计划？
l如何将补充养老保险和补充医疗保险用于个人所得税计划？
l在实践中可以节省解雇税吗？
l如何申请补贴和津贴以减轻实际工作中的个人所得税负担？
l在实际工作中如何利用集体利益减轻个人所得税负担？
l在实际工作中
l在实际工作中如何利用资产的隐性收益减少个人所得税？
劳务派遣的第二部分财务和税收分析以及税收节省计划
l如何确定合法的劳务派遣方法？
l如果企业不授予员工终止劳动合同并直接由劳务派遣公司开具发票的税款，会有任何税收风险吗？
l可以通过劳务派遣扣除劳务进项税吗？
l公司社会保险费的负担可以通过劳务派遣转移吗？
l雇主如何从劳务派遣部门获得发票？
l母公司如何派遣高管到子公司进行税务处理？
l团体内提供的劳务税收服务？
第三部分人力资源外包财务和税收困难分析与税收节省计划
l如何确定人力资源外包法律的范围？
l是否有用于将人力资源完全外包的特殊发票？
l人力资源外包方如何核算？
第四部分劳动力（服务）外包和节税计划中的财政和税收困难分析
l委托劳务外包的财务和税收问题分析
l技术服务外包的财务和税收问题分析
l分析外包建筑服务的财务和税收问题
l分析清洁服务外包的财务和税收问题
l提供运输服务外包中的财务和税收问题分析
l外包餐饮服务的财务和税收问题分析
之前：互动交流和问题解答
[收费说明]
单身：2980元/人绝对超值！（包括学费，教材，场地活动，午餐，茶歇，税费等），中国财税在线（泽化财税）会员可免费使用会员卡。自费预订酒店。
（有关详细信息，请参阅《 2019年中国财税在线（泽化财税）培训指导手册》）
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1.在为期一年的服务期内，成员将被允许在当地机构每月一次或两次的现场财务和税务培训中任意次数参加课程（包括培训）。位置，每月在不同的位置进行一两次。费用，材料费，午餐费，茶歇费等），但一次只能一个人：
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7.在为期一年的服务期内，将免费向会员提供一套免费的财务和税务管理与控制手册。
8.在为期一年的服务期内，每月向会员提供“财务和税务界”期刊，供会员回答问题。
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中国财税在线九月课程安排：
广州9月5日（星期四）“对财务报表的深入分析和财务风险的预警管理”
9月26日至27日，广州（星期四和星期五），“城市更新/ 2019年三大旧建筑和房地产开发的特殊业务的财务和税收优化以及风险管理与控制”
海口市9月25日（星期三）“综合预算管理与控制”
太原市9月6日，“管理会计在企业财务管理中的实践与应用”
西安，9月7日，“ EXCEL在财务管理中的实践和应用”
济南，9月6日至7日，“国家土地和土地税合并下的房地产全额征税，全过程，实际操作以及风险防控”
青岛9月19日“解决21个税务会计中的错误问题”
“深化增值税改革后的最新发票管理和风险控制”，郑州，9月19日
郑州9月20日“准确应对与税收相关的风险和创新计划”
昆山，9月27日，“关于工资政策规定和企业薪资制度的若干问题（沙龙）”
昆山9月18日至19日，“在天网的监督下，优化公司税收负担并解决税收危机”（{}}合肥2019年9月20日，税务审计风险管理与计划
9月20日，苏州《税收返还计划与风险管理实务》
9月19日至20日，成都，“各个运营环节的财务控制和价值创造”
绵阳9月21日“新改革下企业重要业务的多税制税收筹划”
昆明9月21-22日，“新形势下的土地增值税清算实务和税收筹划”
呼和浩特9月18日至19日，“主流税收筹划构想中的错误和缺陷的分析和纠正”
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