税收筹划范围很广。狭义的税收筹划只包括节税计划。基础广泛的税收计划包括节税计划，避税计划，税收负担转移计划和零风险。因此，税收筹划的最终目的不仅是要减轻企业的税收负担，而且要使企业的价值最大化。因此，税收筹划应是企业家，在不违反法律的前提下，自愿筹划或安排企业的设立，融资，投资，经营，股利分配和产权重组等与税收有关的事项。最大化企业价值。
【案例分析】
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是根据收入余额减去收入的20％计算的。从稿件报酬中获得的收入金额计算为70％。
[规划思路]
综合收入中的劳动报酬收入，是收入后的余额减去支出的20％，实际余额用作综合收入中薪金收入和薪金收入。因此，如果收入相等，个人应该选择从劳动报酬中获得收入，而不是从工资和薪金中获得收入。工资，薪金收入和劳务收入之间的最大区别在于，提供劳动的个人是与受雇单位或个人签订了具有雇佣关系的劳动合同还是具有非雇佣关系的劳动合同。
[规划过程]
贾今年没有其他收入，因此
[计划结论]
[规划评论]
《财政部国家税务总局关于全面开展营业税和增值税试点改革的通知》（财税[2016] 36号）发布，从3％的营业税改为11％的增值税，当企业和甲方结算该项目时，应税销售额必须包括物料价值并缴纳增值税。因此，选择承包劳务或承包材料的形式对建筑企业尤为重要。
劳务合同是建筑企业的最佳政策
进行业务改革后，建筑业的增值税率为11％，而签订劳资合同所支付的增值税为11％。可以扣减材料费17％，材料费为60％。计算得出，60％* 17％= 10.2％，因此在材料改革后可以扣除10.2％，我们仅需支付0.8％的增值税，这比改革前的3％降低了2.2％。仅从材料成本的角度来看，经过业务改革的增加，签订劳动合同和材料合同使增值税减少了2.2％。
在进行业务改革后，几乎无法扣除人工成本。人工成本占项目的20-30％。目前，我们将计算30％。与业主签订的总合同需支付11％的增值税。 30％* 11 = 3.3％。因此，从劳动者的角度来看，增值税比增值税改革前增加了0.3％。
就合同人工和材料而言，材料成本降低了2.2％，人工成本提高了0.3％，总税收减少了1.9％。不考虑其他辅助材料的业务改革增加之后签订的劳资合同必须低于税制改革之前的水平。因此，与业主讨论业务时，能够签订劳资合同是建筑公司的最佳政策。
建筑公司如何签署劳务合同
1.与政府机构签订劳资合同
的所有者有两种，一种是房地产开发公司，另一种是非房地产开发公司，例如工业企业，政府部门（例如道路，建筑，基础设施，政府大楼，并且只有房地产公司在进行业务改革后有所增加。工业企业需要扣除，而政府部门则不需要扣除。当所有者是非房地产开发企业或非工业制造业时，他必须找到一种方式来签订劳动和物质合同。
2.业主指定品牌，建筑公司购买材料
如果业主想购买材料，建筑公司无法扣减材料。它必须与所有者通信。以法律形式签订劳动和材料合同。所有者可以自定义供应商的品牌，而建筑公司可以购买。扣除17％。
3.业主购买材料，建筑公司支付供应商资金
有些所有者可能没有任命供应商，但不得不自己购买材料。这时，他们必须进行协商和沟通，以便所有者成为您的买方，并让所有者代替建筑公司进行购买。签订采购合同时，您必须与建筑公司签订合同。合同签订后，业主将向供应商付款还是建筑公司向供应商本身付款？根据财税[1994] 26号文件，购买行为无法获得资金，因此，如果所有者想购买，则必须告知其细节。
（1）从签订合同的角度来看，仍然有必要与所有者签订劳动和物质合同；
（2）业主以建筑公司的名义去购买材料和购买物品；
（3）购买付款的付款方式是：所有者将付款支付给建筑公司，建筑公司将付款支付给材料供应商，然后供应商将发票开具给建筑公司。
4.业主购买材料并支付供应商资金
根据国家税收[1995] 192号文件第3条第1款，如果票价不一致，则不能扣减进项税。因此，如果所有者将钱直接支付给供应商，则供应商将它被发行给一家建筑公司。由于票价不一致，无法抵扣进项税。
在所有者必须向供应商付款的情况下，有两种方法可以避免不扣除进项税的风险：
第一种方法：在所有者付款给供应商之前，建筑公司首先向所有者开具特殊的增值税发票。例如，如果所有者向供应商支付了60万元人民币的购买费用，则建筑公司将首先打开所有者。600,000增值税发票可让所有者在向供应商付款之前收到发票。同时，建筑企业，业主与供应商签订了委托协议，建筑企业委托业主向供应商支付材料采购款。
第二种方法：如果建筑公司未开具发票，则建筑公司与业主之间签署无息贷款协议，然后签署三方委托付款协议，其中规定所有者将直接将材料购买付款支付给供应商。
这意味着业主给了建筑公司预付款，而建筑公司接受了预付款以找到供应商来购买材料。但是，预付款并未首先记入建筑公司的帐户，而预付款是通过所有者直接支付给材料供应商的。同样，在投票表决结束后，业主，建筑公司和材料经销商三方必须再次签署“三方委托付款协议”，该协议仍可扣除增值税进项税额的17％。
为什么是普通票？由于业主不能扣减增值税进项税，因此施工企业只能向业主开具增值税普通票，不能向增值税专用票发放。相当于业主给我们的钱，建筑公司称为预付款，业主称为预付款。我们按照规定实施了增值税义务的期限。
，然后签署了“三方委托付款协议”，等效于将所有者的预付款分配给物料供应商。但是，这笔钱没有通过建筑公司的帐户。
一，信托合同的法律关系
根据《中华人民共和国信托法》第2条（《中华人民共和国第50号总统令》），所谓的信托是指受托人根据其财产权将财产权委托给受托人。受托人的信任，为了受益人的利益或特定目的，受托人以自己的名义进行管理或处罚。
在典型的信任关系中，通常有一个客户，一个受托人和一个受益人。客户基于对受托人的信任，将其自己的财产转让给受托人，并要求受托人为受益人的利益或特定目的管理和使用信托财产。受托人通常在建立信任后退出信任关系，只有受益人和受托人保留在整个信任关系中。
信托合同是一种协议，受托人接受受托人的委托以受托人的名义为受托人处理购买，出售，寄售和其他事宜，并由受托人承担费用，并收取相应的费用。报酬。。信托合同主要适用于法人，其特点是：
（1）信托合同的受托实体只能是通过法律程序建立的经营信托业务的法人。
（2）受托人以自己的名义处理信托事务，与第三方建立法律关系而产生的权利和义务应由他本人而非客户承担。
（3）受托人以信托人的费用和材料处理信托事务。
（4）信托财产权仍由受托人拥有，并且受托人仅享有临时财产，因此应在约定的时间将其转让给受托人。
（5）已支付信托合同，客户根据合同支付受托人薪酬，并承担风险。
II。基金信托合同的两种常见合同签署方法
基金信托合约是指信托双方之间达成的有关基金信托的合约。重点是阐明重要事项，例如信托的目的，信托财产，信托的当事方及其权利和义务，信托利益和信托风险。签署每日基金信托合同时，通常有两种签署方法：
签订合同的第一种方法：受托公司根据信托合同中约定的资金的贷款用途，固定借款时间，固定借款利率以及利息和本金还款时间收取一定比例的佣金。
合同签订的第二种方法：信托合同中没有关于资金使用的协议，信托公司约定的收入取决于信托公司对信托基金的运作。
III。基金信托合同节税签约技巧分析
从以上两种签约技术来看，从节税的角度出发，必须按照第二种方法签定基金信托合同，即第一种签约方法要优于第二种签约方法。合同。使客户承担更多的税负。具体收益分析如下：
根据财税[2016] 36号的规定，一般纳税人的贷款服务税率为6％。根据“服务，无形资产和房地产票据的销售”，贷款是指通过将资金借给他人来获得利息收入的商业活动。货币资金投资收取的固定利润或保证利润，应当按照贷款服务方式缴纳增值税。
基于此分析，在第一种合同签订方法中，从受托人的信托公司获得的受托人的信托收入必须依法缴纳增值税和企业所得税。签订合同的第二种方法，因为未在信托合同中约定使用资金，并且约定信托公司的收入取决于信托公司对信托基金的操作，即从受托人信托公司获得的受托人属于投资收入的收入，不构成增值税的纳税义务，仅支付企业所得税。
因此，第二种签约方法将使客户支付的税款比第一种签约方法少。
案例分析
与信托公司签订合同的投资公司的节税分析
1.案例介绍
A风险投资有限公司（以下称为“公司A”）委托B国际信托有限公司（以下称为“公司B”）考虑到变现，以处理信托事宜其资金的最大回报。合同规定，将甲公司的资金委托乙公司保管，并按期取得相应的收入。公司A和公司B面临两种合同签订方式：
签订合同的第一种方法：公司A和公司B签订“资金信托合同”。合同规定，乙公司将以贷款形式向集团有限公司提供信托资金一千万元。贷款期限为2年。年利率为10％。本金和利息在2年的贷款期限到期时一次性支付。乙公司支付利息收入的10％作为佣金收入。
签订合同的第二种方法：公司A和公司B签订“资金信托合同”。合同规定，甲公司将向乙公司的信托管理信托人民币一千万元。假设乙公司的信托基金业务为甲公司带来了200万元的利润，乙公司将其从信托基金获得的收益的10％用作收益。
改革后，金融和保险业的增值税率为6％，企业所得税率为25％。同时，在不考虑城市维护建设成本和地方教育附加费的情况下，请分析上述两种签约方式。，一家公司应选择哪种方法来减轻税收负担？
2，涉及税收负担分析
首次签约方法的税收分析：
根据财税[2016] 36号的规定，一般纳税人的贷款服务税率为6％。根据“服务，无形资产和房地产票据的销售”，贷款是指通过将资金借给他人来获得利息收入的商业活动。基于此分析，两种合同的税收相关分析如下。
在第一种合同签订方法中，受托人A公司从受托人信托公司获得的税负如下：
增值税= 1000×10％×2÷（1 + 6％）×6％= 11.32（万元）
企业所得税= [1000×10％×2÷（1 + 6％）-1000×10％×2÷（1 + 6％））×10％]×25％=（188.68-18.87） ×25％= 42.45（万元）
第二种签约方法的税负分析：
签订合同的第二种方法，因为在信托合同中未约定资金的使用，并且约定信托公司的收入取决于信托公司对信托基金的操作，即信托的受托人来自受托人的信托公司获得的信托收入为投资收入，不构成增值税的应纳税额。它只支付企业所得税。根据此分析，受托公司A从受托人信托公司收到的税负如下：
企业所得税= 1000×10％×2÷（1 + 6％）×25％= 47.17（万元）
通过以上分析，我们可以看到第二种合同签订方法，公司A可以节省（42.45 + 11.32）-47.17 = 6.6（万元）
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务山东渤海分局局长，山东注册税务师协会常任理事，多年从事金融，税务工作二十余年年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策法规有深刻的了解和独到的见解。他擅长将会计，税收和法律知识应用到与公司税收相关的处理中。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，作为公司财务人员的您无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话！您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师，您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要满足专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的扣除百分比。现在，研发费用的扣除比例已提高到75％。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。
编者注
自2016年5月1日在建筑行业实施“企业对企业改革”以来，已有两年多的时间。在此期间，财政部和国家税务总局根据试点问题发布了一系列补丁文件。每个人都能更好地理解，掌握和应用财政和税收政策。在建筑业“业务改革”之后，我们全面梳理了与税收有关的问题。希望对您的工作有所帮助。
建筑服务的分类是什么，相应的税率或征税是什么？
序列号
服务名称
一般纳税人的税率/征税率
小规模纳税人的征费率
1
工程服务（{}} 10％/简单3％
3％
2
安装服务（{}} 10％/简单3％
3
维修服务（{}} 10％/简单3％
4
装饰服务（{}} 10％/简单3％
5
其他建筑服务（{}} 10％/简单3％
注：自2018年5月1日起，建筑服务的一般纳税人税率将调整为10％。
政策摘要：
1。根据财政部，国家税务总局财税[2016] 36号《关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》的有关规定；
2.根据《财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）的有关规定。
2在什么情况下，建筑服务适用或选择适用“简单”税收计算方法？
1.以通关方式提供的建筑服务；
以解除合同形式提供建筑服务，是指建筑方不购买建筑工程所需的材料或购买辅助材料并收取劳力，管理或其他费用的建筑服务。
2.为项目A的供应提供建筑服务；
供应项目是指由项目承包商采购全部或部分设备，材料和电力的建设项目。
3.旧建筑项目的建筑服务；
旧的建设项目是指：
（1）如《建设项目施工许可证》所述，合同开始日期在2016年4月30日之前的建设项目；
（2）对于尚未获得《建筑工程施工许可证》的建设项目，其建设合同上注明的建设合同日期应为2016年4月30日之前。
4.小规模纳税人提供的建筑服务；
年应税销售额<500万
注：年度应税销售额是指纳税人在不超过12个月的连续营业期内应支付的累计增值税销售额，包括增值税销售额，免税销售额和发票销售额。，检查并弥补销售，并通过税收评估调整销售。
对于以扣除额出售服务，无形资产或不动产（以下称为“应税行为”）的纳税人，其应税销售额是根据扣除前的销售额计算的。纳税人的无形资产销售和不动产转让不包括在年度应课税活动的应税销售中。
5。建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件的，应当采用简易税法计算；
6。财政部和国家税务总局规定的具体应税行为。
2。根据财税[2017] 58号《关于企业改革和增加建筑服务等试点政策的通知》的有关规定。由财政部国家税务总局核发；
3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定。
三种建筑服务如何以不同的税收计算方法计算税收？
（1）根据简化税法计算应纳税额：
1.应交税费=（全价和超出价格的费用已支付的分包付款）÷（1 + 3％）×3％
2，进项税额不能扣除
（II）一般税法的应纳税额计算：
1.应交税费=当期销项税-当期进项税
2.当期销项税=总价和价外支出÷（1 + 10％）×10％
注意：自2018年5月1日起，一般税率计算方法的税率将调整为10％。
建筑服务如何使用不同的税款计算方法申报税款？
在地级市行政区域内提供建筑服务的纳税人应预先向提供建筑服务的地点的国家税务主管机关缴纳税款，并向代理机构的地方国家税务主管机关报告根据有关文件规定的纳税义务的时间和方法确定交税。
1。如果适用一般税收计算方法，则应预付税费=（全价和超出价格的费用已支付的分包付款）÷（1 + 10％）×2％
2。如果使用简单的税收计算方法进行税收计算，则预付应纳税额=（全价和超出价格的费用-已付的分包付款）÷（1 + 3％）×3％
但是，在同一地级行政区域内跨县（市，区）提供建筑服务的纳税人无需提前缴税，他们只需要向机构所在的国家税务主管部门申报税收位于。
1.根据国家税务总局的有关规定，发布《跨县（市，区）纳税人提供的建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局税务公告2016年第17号）;
2.按照国家税务总局《关于进一步明确税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的有关规定；
3.根据《财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）的有关规定。
五项建筑服务，我需要纳税吗？
根据财税[2017] 58号的规定，建设企业不对建设单位或总承包商预收的项目资金承担项目税款。
根据财税[2017] 58号财政部和国家税务总局关于《建设改革试点政策及其他业务改革和试点方案的通知》的有关规定。
六家公司拥有大量进项税抵免额。他们仍然需要为建设项目预付增值税吗？
在各省（自治区，直辖市或另行规划的城市）提供建筑服务的一般纳税人提供的建筑服务或出售或租赁不在同一省（自治区，直辖市或单独列出的城市）的房地产）作为机构所在地，并在机构所在地申报税款计算所得的应纳税所得额小于预付税额且相差较大时，国家税务总局应通知发生建筑服务或房地产所在地的省级税务机关，并暂缓征收一定的预缴增值税。一段的时间。
根据财政部国家税务总局《关于全面启动增值税改征试点工作的通知》财税〔2016〕36号的有关规定。
七家公司同时具有一般税项和简化税项。什么是进项税减免？
采用一般税法的纳税人，他们还从事简化税法和增值税免税项目，无法划分不可抵扣进项税额，也无法计算不可抵扣进项税额金额按以下公式计算：
无法扣减的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售+增值税免税项目销售）÷现时阶段
主管税务机关可以根据上述公式，根据年度数据清算无法抵扣的进项税。
当建筑工地预先缴纳增值税时，是否要缴纳个人所得税？
不同地区的跨省建筑单位应报告从他们所支付的建筑工人的薪水和工资中扣除的全部和全部扣除额。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
根据国家税务总局关于“跨省异地项目中建筑工人个人所得税征收和管理的管理问题”和国家税务总局公告第52号的有关规定2015年。
从事建筑业务后，它是否“附属”于集团中的其他公司？
与承包商签订建筑合同后，建筑公司授权集团中的其他纳税人（以下称为“第三方”）通过内部授权或三方协议向承包商提供建筑服务，第三一方直接与承包商沟通。如果承包商支付了工程款，则第三方应支付增值税并向承包商开具增值税发票。与承包商签订施工合同的建筑企业不得缴纳增值税。缔约一方可以使用实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税。
因此，如果组中的公司互相协助进行项目，而实际的施工方是纳税人，并且发票直接由承包商签发，则该发票不属于“锚定”或“分包” 。
根据国家税务总局《关于进一步明确业务改革和征收管理改革有关问题的公告》的有关规定，国家税务总局公告第11号
自产商品销售10次，而建筑和安装服务则是混合销售？
在提供建筑和安装服务的同时出售板房，机械设备和钢结构等自产商品的纳税人不属于混合销售。商品销售和建筑服务应分开核算，并适用不同的税率还是收率。
11电梯销售公司，出售电梯并提供安装服务时该如何纳税？
一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据适用于A项目的简单税款计算方法进行计算。
在选择一种简单的税收计算方法时，十二个建筑服务需要征税？
1.增值税的一般纳税人提供建筑服务，如果按照规定计算税率或采用简化的税率计算方法，应实行一次性申报制度。
2.纳税人应根据简化的税收计算方法在首次纳税申报之前，向该机构所在的国家税务主管部门办理备案手续。
3.纳税人应在备案后提供其他适用的建筑服务，或选择采用简化的税率计算方法，并且将不予记录。纳税人应保留备案的其他适用服务的完整信息，或者根据备案信息的范围选择适用简化税法，以供参考；否则，不得采用简化税法征税。
4.如果纳税人在适用的县（市）之间提供建筑服务，或选择采用简单的税法计算方法，则应将税款上报给组织所在地的国家主管税务机关，并且无需提供施工服务所在地国家主管税务机关的文件。
根据国家税务总局《关于简化建筑服务增值税简易税额计算方法备案的公告》的有关规定，国家税务总局于2017年发布第43号公告。
在第13个建筑工地建造的临时建筑房屋的进项税额可在2年内抵扣吗？
房地产开发企业开发的房地产项目，租赁融资的房地产以及在建筑工地建造的临时建筑物和构筑物的进项税额不适用2年抵减。
根据国家税务总局关于国家税务总局2016年第15号公告发布的《房地产分期抵扣进项税暂行办法》的公告的有关规定。
14建筑工地农民工的工资是“劳动力”还是“工资”？
企业因雇用季节性工人，临时工，实习生，再就业退休人员和接受外部劳务派遣劳务而产生的实际支出，应分为工资薪金和员工福利支出，并应按照《企业所得税法》提供扣除企业所得税前的扣除额。在计入工资和薪金的情况下，可以将企业的工资和薪金总额的基数用作计算其他相关费用扣除的基础。
工资和报酬有什么区别？
1.工资和薪金被分类为非独立的个人劳动活动，即通过就业以及在机构，团体，学校，军事单位，企业，机构和其他组织中的就业获得的报酬。
2.劳务报酬的收入是个人独立从事各种技能并提供各种劳务的报酬。
3.工资和报酬之间的主要区别在于，前者具有雇佣关系和雇佣关系，而后者则没有。
因此，如果移徙工人与企业有雇佣关系，则显然是工资，否则是劳动报酬。
根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告》的有关规定，国家税务总局于2012年第15号公告。
十五，我公司如何对出租的建筑设备缴纳税款？
纳税人将建筑设备出租给他人使用并配备有操作人员，应按照“建筑服务”的规定缴纳增值税，税率为10％；
仅在没有操作人员的情况下将建筑设备出租给他人使用的纳税人被分类为“有形动产租赁服务”，税率为16％；
注：自2018年5月1日起，建筑服务税税率将调整为10％，有形动产租赁服务税率将调整为16％。
1.根据财税[2016] 140号《财政部和国家税务总局关于明确金融房地产开发教育增值税政策的通知》的有关规定辅助服务等；
2.根据财政部，国家税务总局财税[2016] 36号《关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》的有关规定
在什么情况下16家建筑企业可以开具增值税专用发票？
1.建筑业中提供建筑服务，销售商品或其他应税增值税活动的一般增值税纳税人需要开具特殊的增值税发票，并通过新的增值税发票管理系统进行开具。
2.对于月销售额超过30,000元（或季度销售额超过90,000元）的建筑行业小规模纳税人，提供建筑服务，销售商品或其他增值税应税行为，需要开具增值税添加。对于特定税种的发票，它们由新的增值税发票管理系统签发。
3.如果建筑业中的小规模纳税人需要为其出售的房地产出具特殊的增值税发票，则他必须向当地税务机关申请开具发票。
根据国家税务总局《关于进一步明确增值税征收和管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的有关规定。
17家建筑服务企业在开具建筑服务发票时有什么特殊规定？
在提供建筑服务时，当纳税人自行开具增值税发票或税务机关开具发票时，应在其中注明进行建筑服务的县（市，区）名称和项目名称。发票的备注栏。
根据国家税务总局《关于全面推进营业税改增值税试点实施税收征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）。
第18个园林绿化项目购买的苗木和花卉可以扣除进项税吗？
1.纳税人购买农产品并取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税缴款单时，应在增值税专用发票或海关进口增值税缴款单上注明。增值税金额为进项税。
2.如果按照简化税法计算并支付增值税并获得增值税专用发票的小规模纳税人获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票上注明的金额和扣除率为10 ％用于计算输入税。
3.如果获得（开具）农产品销售发票或购置发票，则进项税应按照农产品购买价格或农产品销售发票或购买发票上所示的10％扣除率计算。
注：如果最初适用11％的抵扣率，则从2018年5月1日起，抵扣率将调整为10％。
1。根据财政部，国家税务总局财税[2017] 37号《关于统一增值税税率有关政策的通知》的有关规定；
国外的建筑项目可以免征增值税吗？
该项目的海外建筑服务免征增值税。
（1）根据财政部国家税务总局财税[2016] 36号的有关规定和《关于全面启动营业税改增值税试点的通知》。
（2）根据国家税务总局《关于将营业税改为增值税（试行）的跨境应税活动免征增值税管理办法》的公告2016年第29号公告）
如何确认建筑服务的增值税应纳税额的时间？
纳税人的应税行为和收到销售款项的日期或收到销售款项的收据；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售收据的日期是指书面合同中确定的付款日期；如果尚未签订书面合同或付款合同尚未确定付款日期，则为服务，无形资产转让完成之日或财产所有权变更之日。。
纳税人提供建筑服务，以及项目承包商从应付项目付款中持有的抵押押金和保证金。如果未开具发票，则纳税人实际收到抵押存款和保证金的日期为发生纳税义务的时间。。
3.根据《关于对外提供建筑服务及其他相关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）的有关规定。
有21个建筑服务业的一般服务纳税人选择根据简化的旧项目税收计算方法来缴纳增值税。如果使用时间少于36个月，可以更改为一般税收计算方法吗？
做出了财政部和国家税务总局规定的某些应税行为的一般纳税人可以选择将简化的税额计算方法应用于税额计算，但是一旦选定，则在36个月内不能更改。因此，建筑服务的一般纳税人选择对旧项目采用简化税法缴纳增值税。如果税款少于36个月，则不能更改为一般税收方式。
根据《财政部和国家税务总局关于全面推进营业税改增值税试点工作的通知》（财税[2016] 36号）的有关规定。
有22名纳税人提供建筑服务，总公司为其子公司的建筑项目购买商品，支付服务费用或接受银行承兑汇票，导致购买商品和获得特殊增值税的实际支付单位发票。如果采购单位名称不一致，可以抵扣输入的增值税抵免额吗？
根据相关规定，从供应商处获得的用于分支机构购买商品的增值税专用发票由总部统一支付。不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕No.1）第（3）条有关规定的情况。 192），则可以扣除输入的增值税。
因此，分支机构购买的商品从供应商处获得的特殊增值税发票应由总部统一支付。如果购买商品的实际付款单位名称与发票上注明的购买单位名称不一致，则可以抵销已扣除输入增值税。
根据国家税务总局的有关规定，“关于对诺基亚公司统一付款方式的增值税扣除增值税的增值税问题的答复”（Guo Shui Han [ 2006] 1211）。
有23家建筑企业提供跨地区的建筑服务，而且不同地点的城市建筑税率的预付款与当地的不同。我该怎么办？
1.纳税人提供跨地区的建筑服务，以在缴纳增值税的地点预缴适用的城市维护和建筑税率以及教育附加费率。
2.当预缴增值税的纳税人在其所在机构申报增值税时，其税基基于实际支付的增值税金额，并基于适用的城市维护和建筑税率以及教育费机构所在的位置。附加费率是在现场计算的，以支付城市维护建设税和教育附加费。
根据财税[2016] 74号《财政部国家税务总局关于纳税人预缴城市维护建设税增值税和教育附加费补充政策的通知》的有关规定。
自24年5月24日起税率下降，如何确定应纳税额？如何开具发票？
如果应纳税额在2018年5月1日之前，则应按原始税率计算增值税和开具发票；否则，应按新税率计算增值税并开具发票。
纳税义务发生的时间可以分为以下几种情况：
1.提供施工服务。收到项目进度付款时，增值税税款将在收到项目进度付款之日发生。例如，建筑单位A和B的建筑公司签署了项目合同，该项目已经开始。 2018年4月28日，建设单位甲批准了4月份的工程进度付款900万元。根据合同，90％的付款率是4月30日。乙公司每天支付项目资金810万元，乙企业向建设单位A开具发票810万元。则企业B的应纳税额于2018年4月30日发生，金额为810万元。
2.在提供建筑服务时，如果甲乙双方在书面合同中约定付款日期，则增值税义务将在书面合同中确定的付款日期发生。例如，如果施工单位A与施工企业B签订了施工合同，书面合同规定应于2018年4月25日支付施工款300万元，那么能否收到施工款，企业B将在4月25日承担纳税义务。金额为300万元。
当然，在实际工作中，更有必要在合同中规定计量方法和时间。例如，施工单位A与施工单位B签订施工合同合同。书面合同规定，应按月计量项目付款，并应在发出月度计量订单后的10天内以80％的比例支付项目付款。2018年4月30日发布的4月计量表显示，乙公司4月份完成项目金额3000万元。 5月8日，建设单位甲公司向乙企业支付工程款2400万元。同一天，B企业向建设单位A付款。发票。乙公司的纳税义务于2018年5月8日发生，金额为人民币2400万元。如果在10天内仍未收到项目付款，则应按约定的时间确认应纳税额，即5月10日产生应纳税额2,400万元。
3.如果未签订书面合同或未确定付款日期，则增值税付款义务将在建设项目完成并接受之日发生。例如，2017年7月15日，建筑单位A和B的建筑公司签署了项目合同。合同规定，企业B在建设期间预付工程款，不指定具体的付款日期。 2018年5月15日，项目竣工验收。施工期间，施工单位A未付款，企业B垫付了1000万元资金，未向施工单位开具发票。乙公司的纳税义务于2018年5月15日发生，金额为1000万元。
4.如果首先开具发票，则增值税发票应在开具发票之日发生。例如，建设单位A和B的建筑企业签订了项目合同，并要求B企业开具增值税发票，而无需经过任何结算程序。乙公司于2018年4月28日开具发票300万元。在这种情况下，乙公司于2018年4月28日承担应纳税额300万元。
（2）根据财税[2017] 58号财政部和国家税务总局关于《关于建设改革和其他试点改革试点政策的通知》的有关规定。
（3）根据财政部国家税务总局财税[2018] 32号的有关规定和《调整增值税税率的通知》。
25年5月1日之后，一般纳税人转换为小规模纳税人，如何计算税收？如何发行特别票？
1.在转换为小规模纳税人之前，一般纳税人的纳税计算方法如何收敛？
国家税务总局2018年第18号公告规定，纳税人转让登记后，将从下一个转让登记期开始（纳税人的季度备案将从下一季度开始；纳税人的月度备案从纳税人将从下个月开始）），税款适用于小规模纳税人的简化税款计算方法；当前的过户登记期限仍按照一般纳税人的有关规定计算。
[示例]符合2018年国家税务总局第18号公告规定的一般纳税人，并于2018年10月15日申请转换为小规模纳税人。有关税收计算的规定，自2018年11月（含）起，按照适用于小规模纳税人的简化税收计算方法计算税收。
2.一般纳税人成为小规模纳税人后如何发行特别票？
国家税务总局公告2018年第18号公告，第6条规定，纳税人可以在重新注册后继续使用现有的税控设备开具增值税专用发票。除一般增值税发票外，转注册纳税人如果在注册日期之前已经批准了特殊增值税发票，他们还可以通过增值税发票管理系统自行开具特殊增值税发票。
根据财政部，国家税务总局财税[2018] 33号《关于统一小规模纳税人标准的通知》的有关规定{（}}-结束 -
工程师请注意“路桥网络”（ID：zgluqiao）